大型国企无形资产管理制度.docx

大型国企无形资产管理制度（全面、详实）
第一章总则
第一条为加强公司无形资产管理，维护公司权益，规范无形资产的使用，防止无形资产流失，根据国家有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》及其应用指引，结合公司的实际情况制定本制度。

第二条本制度适用于公司及分公司。各分公司应参照本制度的相关要求，作为承办公司制定分公司范围内的实施细则，报公司主管部门批准。

第二章无形资产的范围
第三条本制度所称无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、特许权、著作权、土地使用权、计算机软件、商誉等。

第四条以上无形资产所涉及权利归公司享有。

第三章无形资产的管理职责
第五条公司财务部是无形资产的价值管理部门，主要负责无形资产的价格审核、财务入账、摊销等会计核算。

第六条公司办公室主要负责无形资产年度采购预算的汇总与上报，无形资产采购过程的管理。
第七条公司投资部主要负责无形资产的年度统计和评估工作。

第八条无形资产的管理主要包括：无形资产的增加、调剂、处置、登记无形资产台账、无形资产的清查、统计汇总及日常监督检查工作等。无形资产管理的责任部门：
（一）公司办公室负责著作权（书）的管理。
（二）公司技术发展部负责专利权、非专利技术和著作权（专业技术性）的管理。
（三）公司经营管理部负责商标权和特许权的管理。
（四）公司信息中心负责著作权（软件）和计算机软件的管理。
（五）公司投资部负责土地使用权和商誉的管理。

第四章无形资产的管理
第九条无形资产的取得与验收
（一）无形资产的取得方式——外购取得
1、各使用部门因工作需要，需外购无形资产的，应于当年12月份向办公室上报经部门分管领导批准的下一年度的无形资产采购预算计划，预算计划应详细写明无形资产的名称、规格、型号、数量、价格、用途、需用时间及技术要求等内容。办公室负责汇总各部门的无形资产预算计划。
2、无形资产预算计划在审批通过后，由财务部通知办公室已得到批准添置的无形资产，并由办公室负责实施采购。
3、未纳入年度无形资产预算计划的，原则上在本年度内不予考虑。特殊情况，按公司规定的审批权限和审批程序进行审批。
4、无形资产的采购过程按照《公司——采购管理制度》执行。如涉及软件的采购，采购完成后需由信息中心负责登记《软件资产登记表》（附件一）。
5、办公室负责组织专家、技术人员和使用部门，对所购买的无形资产进行验收并编制无形资产验收报告，参与验收人员在验收报告上签字。
6、财务部按无形资产实际验收和使用时间，根据申购单、验收报告和发票、合同副本等进行账务处理，发票未到的情况下按暂估金额入账。
（二）无形资产取得方式——自主研发取得
1、公司自主研发取得的无形资产，研发的过程管理适用《公司——研发管理制度》。
2、研发取得的知识产权成果，由各科研项目责任单位进行专利的申报与应用，由公司技术发展部统一管理，具体成果转化管理参见技术发展部制定的知识产权管理的相关规定执行。
（三）无形资产取得方式——其他方式
1、其他方式取得无形资产主要是指通过自创、投资、受赠、受让、调拨和划转等活动所引起的无形资产的数量和价值量的增加，其他方式取得的无形资产按其种类划分至各责任部门进行管理，由各管理责任部门办理相应的权利证书并进行验收和台账登记手续。
2、对于需向国家行政部门申请注册的无形资产，如公司的商标、软件著作权等，由各管理责任部门申请，经分管领导审批后，由各管理责任部门进行办理；对不需向国家行政部门申请注册的无形资产，如专有的非专利技术等，应由各管理责任部门及时向各部门负责人申报，并提交分管领导审批。

第十条无形资产的保管和维护
（一）无形资产的使用与保全
1、无形资产各管理责任部门保管各自负责的无形资产权利证书、资料等。
2、无形资产各管理责任部门根据各自负责无形资产的使用状况，及时登记并更新无形资产台账。台账内容包括：名称，规格型号，单位价值，数量，注册时间，使用部门，有效期限，续注情况，备注等。
3、无形资产的续注，由各管理责任部门提交至各分管领导，各分管领导根据公司实际情况决定是否续注并签署意见，由各管理责任部门办理续注事宜。
4、无形资产权益受到侵害，由各管理责任部门及时向各分管领导汇报，并注意收集和保存证据材料，采取各种有效手段进行维权，相关部门或个人应予以配合。经分管领导签署意见后，由各管理责任部门办理。
（二）无形资产的摊销
无形资产的摊销按照《公司会计制度》及有关规定处理。每月末，财务部会计在系统上编制无形资产的摊销分录并制单入账，由稽核会计、财务部负责人审核摊