全面预算管理介绍与流程.ppt

全面预算管理Part1：概念介绍一、预算(yùsuàn)的涵义预算是什么？

是企业战略(zhànlüè)的落实工具
是数据化、货币化的方案
各部门落实任务和协调的工具二、预算(yùsuàn)的历史演进三、预算的内容(nèiróng)〔分类〕四、预算(yùsuàn)的编制程序Part2：预算的编制流程——以中国(zhōnꞬꞬuó)太平洋人寿保险股份为例公司概况：太平洋寿险(shòuxiǎn)公司的预算开展：一、太平洋寿险公司(ɡōnɡsī)预算管理组织〔一〕编制主体
预算管理委员会为预算编制中心,各部门为预算编制主体,根据分渠道核算的要求,以销售渠道为主线,划分为营销、直销、银保、续期、营运、后援六个本钱中心进行预算编制。

〔二〕职责分工
预算管理委员会
分管总经理
公司(ɡōnɡsī)财务部
分公司财务部
各级业务管理部门
后援及营运管理部门〔三〕编制原那么

坚持以效益为中心、分渠道核算原那么。
该公司实行分渠道编制预算、分渠道审核的原那么,各支公司的渠道预算经上级公司的管理部门审批通过后才能(cáinéng)作为支公司的预算导入系统。
“自上而下、自下而上〞相结合的原那么
自上而下：保费收入按分公司下发文件为准,各渠道应分解相应的收入预算指标至支公司。分公司各部门涉及所辖的工程预算需提前下发支公司进行参考,以利于支公司根据分公司的工程来安排各自的工作工程,做好相应的预算。
自下而上：各支公司预算编制完毕后由分公司各销售渠道审核通过后进行支公司的汇总,各支公司预算最终上报汇总成分公司整体预算。二、编制(biānzhì)内容一、经营(jīngyíng)预算编制太平洋寿险公司主营业务有保险业务和再保险业务,表现(biǎoxiàn)为保费收入。从获得渠道上,保费收入可以分为营销新保、续期业务、直销业务和银邮业务四个方面。因此,可以从这四个方面编制保费收入预算。

例：营销新保——弹性预算法

1、业务收入预算：主要依据人力及KPI指标进行预算编制,在上一年的历史数据根底上设定人均产能及活动率。
保费收入=人力*举绩率*人均产能*险种结构

2、月度间收入预算的分解：编制每月的预算进度禁止简单平均；综合考虑每月的考核、竞赛安排、淡季及春节前后等因素对业绩的影响；人均产能原那么上应呈递增趋势,递增幅度结合历史及营销人员的实际情况等综合考虑。营销(yínꞬxiāo)新保费支持表：营销(yínꞬxiāo)新保费收入预算表：二、长期投资预算编制投资收入(shōurù)预算表单位:万元三、财务预算的编制(biānzhì)预计(yùjì)资产负债表：〔二)利润表的预算编制〔三〕现金流量表的预算编制现金(xiànjīn)收入季度预算表现金支出(zhīchū)季度预算表Part3:执行(zhíxíng)Part4:1.概念(gàiniàn)2024/9/27预算(yùsuàn)调整预算(yùsuàn)分析预算(yùsuàn)考核2024/9/27案例(ànlì)一、预算(yùsuàn)调整2024/9/271、预算差异分析
操作起来，首先是制定(zhìdìng)考核指标(如产品销售量、新增保费收入增长率等)，其次是各级合规与风险管理部门负责对相应预算执行部门的预算执行与风险控制情况进行跟踪，分析实施结果与预算的差异，总结产生差异的原因，最终要提出具体改善措施。如**分公司业务部门的简化责任报告差异分析2、预算精度考评
从全面预算编制内容看，每项预算工程是否正确直接决定了最终的全面预算管理效果，其中利润预算是XX中资寿险公司最关注也是经营业绩的最直接表达，所以利润预算精确性是各项预算工程的综合表达，为了确保利润预算准确性，XX中资寿险公司对利润预算精度考评，如：公司对各分公司提出09年各分公司利润指标数，各分公司报预算利润税数，公司指标和分公司自报预算利润数的平均值为合同基数，实际完成超出局部(júbù)的10%进行奖励，实际完成与合同基数的差距的8%进行扣罚，下面是09年其中四个分公司的奖罚情况(表4-3)。09年度无预算调整，总公司执行小组综合分析09年预算执行效果的有关外部因素的变动信息和相应外部市场的可比信息后，确定各个分公司的09年度可比利润及预算精度考核(kǎohé)规那么：
各分公司预算编制精度=0.7*(09年实际利润/合同基数)+0.3*(预算执行小组确定的09年可比利润/09年实际利润)
标准精度为1，每单位精度差额奖罚是1万元，该规那么得到董事会和预算管理会的认可并实施，选取四个分公司预算编制精度考评各项数值(表4-4)。综合四个分公司预算(yùsuàn)执行和预算(yùsuàn)编制精度的奖罚数据，预算(yùsuàn)管理中各分公司的综合奖罚如下：
全面(quánmiàn)预算管理在寿险公司的
开展与完善1、全面预算管理在