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《税收基础》复习思考题含答案

一、单项选择

1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。

A.管理权利B.政治权力

C.社会权利D.财产权利

2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。

A.作为纳税主体的一方只能是征税机关

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权单向转移的性质

3.采用超率累进税率征收的税种是（）。

A.资源税B.土地增值税

C.个人所得税D.企业所得税

4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

A.比例税率B.累进税率

C.定额税率D.幅度税率

5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为()。

A.扣缴义务人B.纳税人

C.负税人D.征税人

6.税法的核心要素是()。

A.征税对象B.税率

C.税基D.税源

1

7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品

8.按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。

A.流转税税法B.所得税税法

C.财产、行为税税法D.资源税税法

9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。

A.纳税人就是负税人

B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人

D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

10.目前我国采用的增值税类型属于（）。

A．消费型增值税B．收入型增值税

C．生产型增值税D．混合型增值税

11.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A．收取的手续费B．收取的包装物租金

C．收取的违约金D．收取的销项税额

12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵
扣进项税额的是（）。

A．销售原材料支付的运费

B．外购生产设备支付的运费

C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费

2

D．购买免税农产品支付的运费

13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵
扣进项税额的是（）。

A．购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务

B．购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用

C．购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用

D．购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修

14.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。

A．用于生产免税产品的原材料

B．办公用品

C．因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料

D．未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品

15.下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损害配件

C．生产企业用于经营管理的办公用品D．纳税人的交际应酬费

16．如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，
应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的
平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格
确定，其计算公式如下（）。

A．组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

B．组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）

C．组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

D．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

17.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）

3

元。

A．6000B．7923.08C．11660.38D．29931.62

18．2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客
户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。

A．0.26B．0.75C．0.87D．1.13

19.以下关于消费税说法不正确的有（C）。

A.消费税是选择少量消费品征收的

B.消费税纳税人同时也是增值税纳税人

C.增值税纳税人同时也是消费税纳税人

D.征收消费税的货物属于增值税征收范围

20.以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。

A.卷烟B.白酒

C.小汽车D.成品油

21.下列商品中，征收消费税的是（）。

A.冰箱B.彩电

C.空调D.白酒

22.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。

A.白酒B.其他酒

C.卷烟D.成品油

23.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。

A.化妆品B.卷烟

C.金银首饰D.鞭炮

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