行政事业单位财务软件操作与问题解答-豆柴文库

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会计学（二）事业单位的流动资产
1、其他应收款
核算方法
借：其他应收款--XXX
贷：现金或银行存款或零余额账户用款额度
拔入经费—财政直接支付
结算时：
借：事业支出
贷：其他应收款
凭证录入记账凭证凭证录入凭证录入（三）根据会计新解新增会计科目年终预算结余资金的核算（行政单位）1.财政直接支付年终预算结余资金的账务处理行政单位年终依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，进行相应账务处理：借：财政应返还额度——财政直接支付贷：拨入经费___财政直接支付
下年度恢复财政直接支付额度后，行政事业单位在使用预算结余资金时：借：有关支出科目贷：财政应返还额度——财政直接支付财政授权支付年终预算结余资金的账务处理年度终了，行政单位依据代理银行提供的对账单注销额度时：借：财政应返还额度——财政授权支付贷：零余额账户用款额度如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额：借：财政应返还额度——财政授权支付贷：拨入经费___财政授权支付
下年初恢复额度时，行政事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书：借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付
如果下年度单位收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度时，作会计分录：
借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付（四）2009年结余支出的问题辅助余额表五、九鼎软件授权应注意的问题六直接支付的流程与财务处理（六）财务处理七财务对帐固定资产界面八收入对帐九年终结帐年末结转年末结转年末结转年末结转2010年10月26日