县司法局部门决算工作汇报 (4).docx

县司法局部门决算工作汇报如何做部门决算首先，按部门预算与部门决算的要求，在不违反《制度》的情况下设置会计科目。各部门下一年度预算应于本年的8月上报财政部，财政部11月下达下一年度预算控制数。这时财务人员就可以按照预算控制数来设计下一年的会计科目，以保证决算报表的需要。其次，做好年终清理、结账和编制会计报表的准备工作。第一，核对年度预算。核对年度预算是年终清理结账、做好决算报表的首要任务，包括核对财政拨款数、国库集中支付预算执行情况对等。第二，清理核对各项预算内外收支款项。检查本年各项收入是否都已入账，往来账里是否有挂账现象，应缴预算收入是否已上缴国库。第三，清理往来业务款项。各项应收应付的往来款年终前应尽量清理完毕。未清理完毕的要列出清单，准备结转下年。第四，清查货币资金和各项财务物资。银行存款余额要同银行对账单余额核对相符。库存各类现金应尽可能于12月31日前存入银行，使账面与实际库存年末为零。下年年初数也为零，为下年的每日盘点现金提供方便。有价证券的账面数字与实有数核对，使之相符。各种财产物资年终是否已全部入账，对固定资产进行清查盘点。如有差异，应查明原因，按规定进行账务处理，做到账账、账实相符。第五，财务人员应按照规定，用红字更正方法，对以前的会计差错进行更正，以保证在结账前收入类科目有借方发生额、支出类科目无贷方发生额，使会计余额表的累计发生额准确，充分利用结转收入结余后的余额表，编制部门决算报表。会计基础工作较好、电算化水平较高的部门可实现自动生成决算报表。第六，做好结账工作。要做好年末结余的测算工作，保证各类款项结余数大于零。分清本单位的性质，按《制度》要求，行政单位所有结余不再进行分配，事业单位的基本支出进行分配，项目经费一般不进行分配。最后，在正确结转收入、支出、结余的基础上编制决算报表。先要查看有无需要调整年初数的情况。例如中央主管部门要对所属行政事业单位历年住房改革支出预算拨款结余资金调剂使用。所属事业单位上交结余时：借：事业基金———一般基金（住房补贴结余）贷：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度所属事业单位收到结余时：借：银行存款/零余额账户用款额度/财政应返还额度贷：事业基金———一般基金（住房补贴结余）此时应参照企业会计制度规定调整决算报表年初数，视同上年发生额处理行政事业单位的部门年度决算是以单位会计核算数据为编制基础，以财政统一的部门决算报表为载体，辅以决算说明、财务收支分析等会计资料形成的书面财务报告。根据编制的决算报表，通过对单位财务收支状况和资产负债状况等相关重要指标的分析比较，可对单位预算执行情况、财务收支状况和执行绩效做出判断和评价，同时通过预测，也为下一年度的预算编制提供可靠的依据。随着我国财政管理体制改革的不断深化，部门决算在整个财政管理和改革中的地位与作用越来越突出，部门决算工作的要求也更高，正在逐步走向规范化。笔者认为目前部门决算工作中存在的问题主要表现在：一是编制决算工作人员的业务素质不高，造成决算数据质量不高。有些单位会计人员平时账务处理不规范，年终编制决算报表不认真、不准确。二是单位不重视决算编制工作，部门决算的分析和利用不够，使部门决算的作用没有得到有效发挥。绝大多数部门、单位只是为了编决算而编决算，决算一旦编报完成就将束之高阁，没有发挥其应有的作用。现简要谈谈做好部门决算工作的心得体会：一、全面领会年度决算的工作要求和重点由于经济和社会的不断发展，财政收支每年都会有新的变化，每年的决算工作开始前，市级财政部门会召开决算工作布置培训会议。决算编制人员要仔细领会会议精神，了解掌握财政部门年度部门决算工作的总体要求，报表格式和口径调整情况，报表软件及参数的修改情况等。尤其重要的是每年有变化的部分，虽然近几年决算工作的软件没有很大的变化，但为能编制符合要求的决算报告，顺利通过会审，熟知每年细微的变化还是非常重要的。比如：2009年我局试行了国库支付改革，那么2009年的财政性资金国库集中支付预算执行情况表就是我单位有变动的一张大表，在会议期间就要格外注意会议讲解员的说明。二、认真做好决算报表的填制（一）保持上下年度数据的衔接一致。收支、资产负债表等上年结转有关数据原则上应与上年年末结余数核对一致。这个数据取自上年决算报表年末结余数，一般情况是完全一致的;由于财政部门会审时，上年结余数是可以在财政系统中核对的，如有不符，系统会提示出错。除特殊情况下有调整，一般原则上是不变的。（二）保持本年度收入数据与财政拨款数一致。包括一般预算财政拨款、政府性基金、国库行政事业性收入和预算外资金等收、支数的对账工作。在计入收入前，先与财政部门的专管员核对今年财政下达的预算数及追加经费;不仅要有数字上的核对，还要清楚核对各项经费的类、款、项，如有不符，要及时与财