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中国证券市场税收问题初探
中国证券市场税收问题初探
税收是国家财政收入的重要来源之一，也是实现财政调节和重分配的重要手段。在国家经济发展过程中，税收体系起到了重要作用。中国证券市场在1980年代开始起步，至今已经发展成为规模庞大、功能齐全的金融市场。尽管中国证券市场的建设和发展已经取得了重大的成就，但是目前该市场涉及的税收制度仍存在不少问题，需要进一步探索和完善。
一、当前中国证券市场税收制度的问题
1.1债券利息税的缺陷
中国的债券市场起步较晚，但是在近年来得到快速发展，债券市场中存在一定征税问题。在当前的中国债券市场中，国债利息、政策性金融债券利息和公司债券等都存在征收个人所得税的问题，这无疑会影响到普通投资者的投资意愿。同时，收入不同投资人之间的征税差距也较大，导致社会财富分配不公平。
1.2股利税的缺陷
中国股票市场的发展速度快，市场规模大，但是其股利税制度却存在不少问题。目前，对于目的为股息分配的公司来说，其股息分配的收入需要征收企业所得税和个人所得税，这导致了股东的个人所得税负担较高，同时也增加了企业的税负压力。建设以科技创新为主的国家需要大量的股份分配，股息所得应该减免或暂缓征税，以便鼓励股份分配和股票投资。
1.3土地增值税的制度不合理
中国证券市场的发展还存在税收制度不合理的问题。土地与股票在发展上存在着重要的联系，其中地方政府获得的土地利润主要来源于通过剥夺地权等方式获得的土地增值收益。但是，目前的税收政策针对这一方面的收益存在较大的缺陷，需要进一步完善。
1.4交易税与股票印花税的实行利率过高
交易税与股票印花税是中国证券市场中比较重要的税种之一，会直接影响投资者的收益情况。针对这一方面，目前实行的税率偏高，阻碍了投资者的持续投资，同时对于股票市场的发展也造成了很大的限制。
二、优化中国证券市场税收制度的建议
2.1逐步完善债券利息税
针对中国债券市场中的利息税问题，需要逐步完善税收政策。具体建议是，可以考虑面向某一具有代表性的纳税人征收所得税反而不再直接向个人征收利息税，以减轻其税务负担，从而激发投资人的投资积极性。同时，可以采用较高的利率限制来替代所得税制度对于利息收益的征税标准。
2.2降低股息所得税率
针对当前中国股票市场中存在的股份的税收问题，有必要降低个人所得税和企业所得税的税率，以激发股东的投资积极性。从而增加企业的资本金和综合管理水平，提高证券市场的综合效益。
2.3完善土地增值税制度
针对中国证券市场中的可持续发展，还需要进一步完善土地增值税的收税标准。对于国有土地资源与针对某公司或企业进行的资产交易，可以通过征收增值税和企业所得税来提高政府的财政收入，并且能够对经济结构的转型产生积极作用。
2.4降低交易税和印花税
针对中国证券市场中较为受众关注的交易税和印花税问题，建议对税率进行下调以积极激发投资者的投资热情，从而推动证券市场的进一步发展。
总体来说，中国证券市场的发展需要通过进一步的税收制度完善来得到优化。有关税收制度的合理化和完善，不仅要考虑到证券市场的组织机制，还需要考虑到股东、证券市场及整个国家经济和社会的切实利益。