企业内部控制及流程图(-37页)ppt课件-豆柴文库

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内部控制的相关知识点控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管等
可分为:水平流程图（horizontalflowcharts）和垂直垂直流程图(verticalflowcharts)
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。流程图---符号（1）流程图--符号（2）流程图--符号（3）流程图绘制方法流程图绘制举例流程图绘制举例（续）控制流程图事例工资业务控制工资业务控制工资业务内部控制工薪业务循环图工薪业务常见弊端工薪业务内部控制要点工资业务基础工作工资业务流程投资业务控制投资业务控制投资业务内部控制投资业务循环图投资业务常见弊端投资业务内部控制要点投资业务基础工作投资业务流程