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第九讲商业企业资金占用分析(上)
商业企业资金占用分析(上)
商业企业作为经济活动的主体，其经营发展不可避免地涉及到资金的占用和运营问题。资金占用是指商业企业为了实现经营目标，而对现金、银行存款、有价证券、预付款等流动资产进行长时间的占用，以供日常经营活动所需。然而，在占用资金的同时，商业企业也承担着一定的风险和负担。本文将从商业企业资金占用的概念、影响因素以及占用分析等方面进行阐述。
一、商业企业资金占用的概念
商业企业资金占用是指商业企业为了实现经营目标，长时间地对现金、银行存款、有价证券、预付款等流动资产进行占用。其中，现金和银行存款是企业日常经营活动中的主要货币资产，有价证券、预付款等是非货币资产。资金占用是商业企业日常经营活动中的核心问题，也是将事业发展与利润赚取相结合的必要手段。
二、商业企业资金占用的影响因素
1.经营规模
经营规模是影响商业企业资金占用量的主要因素。一般来讲，商业企业经营规模越大，其资金占用量也越大。这是因为规模大的企业对日常经营活动的资金需求量相应增加，而且在资金占用方面也需要一定的筹资成本，资金占用量自然也就增加。
2.经营周期
商业企业的经营周期是指从订购原材料、生产、流通、销售到收回货款的时间间隔。一般来说，经营周期越长，资金占用量也越大。因为商业企业在各个经营环节都需要一定的资金支持，而在生产销售过程中处于暂时性的资金占用状态，随着经营周期的增加，资金占用量也会相应增加。
3.营业收入
营业收入是商业企业的利润来源之一。一般来讲，营业收入越高，资金占用量也越大。因为，在实现营业收入的过程中，企业需要足够的资金支持，比如商品进货款、生产费用、工资、租金等，这些都需要长时间的资金占用。
4.财务成本
资金占用会带来一定的财务成本。其中，利息是最为直接和明显的财务成本。商业企业在拓展经营规模和提高营业额的同时，也需要考虑到资金占用所带来的利息负担，并且确保自身的经营活动能够为此服务。
三、商业企业资金占用分析
资金占用对商业企业的经营发展影响极其深远。如果资金占用不当，不仅会影响企业的现金流量，导致经营活动的不稳定，也会影响到企业的盈利能力。因此，商业企业需要对资金占用情况进行分析。
1.资金占用分析工具
商业企业资金占用分析可以采用多种工具，其中比较常用的有以下几种。
(1)资产周转率
资产周转率是指企业在一定周期内，营业收入与企业总资产之间的比率。越高的资产周转率意味着企业使用资产的效率越高，也就意味着资金占用越有利。
(2)净财务费用率
净财务费用率是指企业财务费用与净利润之间的比率。净财务费用率越低，意味着商业企业获得资金成本的效率越高，资金占用的费用越低。
2.资金占用分析方法
资金占用分析方法包括静态分析与动态分析。
(1)静态分析
静态分析主要是指对企业当前的资金占用情况进行分析。静态分析要重点考虑企业总资产、总负债、流动资产比率和现金流量等指标。这些指标可以帮助判断企业的财务状况，看是否有过多的资金被占用，是否存在流动性风险等问题。
(2)动态分析
动态分析主要是指对企业经营情况的追踪、分析。动态分析要重点考虑企业利润、现金流量、资产周转率等指标，可以帮助企业看到资金占用的长期效果，并对企业的经营发展给予合理的支持。
综上所述，商业企业资金占用问题是企业经营活动中不可避免的问题。通过对资金占用的影响因素以及分析方法的了解，商业企业可以更加科学地进行资金的占用和运营，实现企业的经营目标和盈利能力的提升。