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会计师事务所规模与审计质量研究的文献述评
标题：会计师事务所规模与审计质量研究的文献述评
引言：
在全球范围内，会计师事务所在保护投资者利益和提供可靠的财务信息方面起着至关重要的作用。然而，会计师事务所的规模是否与其审计质量相关仍然存在争议。本文旨在对会计师事务所规模与审计质量的研究做一综述，并评价相关文献的方法论和研究结论。
一、会计师事务所规模与审计质量的理论框架
大部分研究根据代理理论和信息不对称理论来解释会计师事务所规模与审计质量之间的关系。代理理论认为，会计师事务所的规模更大，能够拥有更多的资源和专业人员，提高审计质量。信息不对称理论则认为，大型会计师事务所的声誉和影响力更大，能够弥补信息不对称的问题，从而提高审计质量。
二、相关文献综述
1.文献A
文献A探讨了会计师事务所规模与审计质量之间的关系。通过对美国市场的实证研究发现，会计师事务所的规模与其审计质量呈正相关关系。研究还发现，大型会计师事务所更多地被选择为上市公司的审计师，其审计质量更高。然而，该研究也存在一定的研究局限性，比如未考虑地区差异等因素。
2.文献B
文献B从跨国角度考察了会计师事务所规模与审计质量之间的关系。研究结果表明，会计师事务所规模与审计质量呈正相关关系，并且在跨国环境下，大型会计师事务所的规模对审计质量的影响更为明显。研究还发现，监管体系的完善程度对规模效应有所调节。然而，文献B未对其他可能影响审计质量的因素进行充分控制。
3.文献C
文献C从公司特征的角度考察了会计师事务所规模与审计质量之间的关系。研究发现，在中国市场，大型会计师事务所规模对审计质量的影响效应较小，而资产规模较大的公司更倾向于选择大型会计师事务所作为审计师。此研究提供了较为全面的视角，但在样本的选择和控制变量方面仍存在一定的局限性。
三、方法论评价
综合以上文献，大部分研究采用了定量方法进行实证研究，为了克服可能的内生性问题，一些研究采用了仪器变量等方法。然而，部分研究未能很好地控制其他可能影响审计质量的变量，导致结论可能存在一定的偏差。
四、结论评价
综合以上文献，多数研究结果支持了会计师事务所规模与审计质量之间的正相关关系。大型会计师事务所通常能够提供更多的资源和专业人员，从而更有能力提供高质量的审计服务。然而，部分研究结果并不一致，这可能是由于研究的国别、样本及控制变量的选择等因素影响。
结论：
本文综述了会计师事务所规模与审计质量的研究，并对相关文献的方法论和研究结论进行了评价。尽管大部分研究结果支持了正相关关系，但仍需要更多的研究进行深入探讨。未来的研究可以进一步考虑其他可能影响审计质量的因素，如公司治理结构、会计准则等，以综合全面地认识会计师事务所规模与审计质量之间的关系。