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出口退税政策分析与筹划
一、政策背景
出口退税是指在企业出口产品时，政府对企业支付的增值税和消费税等，依据一定的比例或标准，报销给企业的一种税收政策。中国出口退税政策自1979年开始实施，是我国外贸发展的重要支持措施。截至目前，出口退税已成为我国对外经济合作的重要支持政策，也为中国经济发展和提高国际竞争力发挥着重要作用。
二、政策优势
1、提高企业竞争力
出口退税可以使企业在国际市场上获得更大的竞争优势。因为该政策可以减轻企业财务负担，使企业可以降低成本、提高利润，从而更好地开拓市场。此外，企业可以通过返还税款的形式降低出口产品的价格，让海外市场更倾向于购买中国制造的商品。
2、促进产品出口
出口退税可以促进我国产品的出口。外贸企业可以根据政策规定的比例来获得一部分税费的报销，在出口商品的报价中有所优惠，能够促进出口贸易的成交，对于拓展海外市场有很大意义。这也能够提升中国企业的知名度和品牌形象，进而提高其国际市场份额。
3、扩大出口企业规模
出口退税政策可以鼓励企业增加出口量和销售额，从而扩大企业的规模。海外市场的需求量大，企业在出口商品中获得的利润也相应增加，自然就可以从而扩大企业规模。
三、政策缺点
1、有利于低附加值出口商品
出口退税政策对于低附加值的出口商品来说十分有利，在产品中缺乏创新的企业可以通过此政策的支持，提高企业的利润和税收，但对于高附加值的商品来说，该政策的作用相对较小。
2、存在一定的不公平性
由于出口退税政策的比例不同，导致部分企业能够获得较大的财政支持且不同的政策对电子、机械、化工等领域的企业也会有着不同的适用程度。这就导致一定程度上的不公平性，使企业之间的竞争环境不够公平。
四、政策建议
1、优化政策的执行方式
政府应当优化出口退税政策的执行方式，简化环节、加强执行，提高出口退税的发放效率，避免因操作繁琐而影响企业执行效率。
2、加强政策的公平性
政府应该从政策制定的角度加强对企业的公平性，取消针对性较强的政策，改为针对出口商品的范围进行退税。同时，企业也应该采取创新方式增加商品的附加值，提高商品的质量和竞争力。
3、切实加强监管力度
政府应该加强对出口退税政策的监管力度，避免政策滥用。同时，针对存在出口退税诈骗行为的企业，加大处罚力度，从法律层面上遏制恶意退税的行为，保证政策的公平性。
五、结论
总的来说，出口退税政策是我国外贸发展的一项重要措施，其对于拓展海外市场、提高商品竞争力、扩大企业规模等都有着不可忽视的作用。但同时也存在着政策的不公平性和滥用等问题，建议政府进一步完善政策的扶持范围，加强监管力度和提高政策公平性等方面，更好地支持中国企业的发展。