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完善我国证券课税制度的政策研究
引言
目前，我国证券市场已经成为了国家资本市场中的重要组成部分，为了进一步规范市场秩序，提高市场的透明度和流动性，我国相关部门陆续出台了一系列有关证券交易的政策和制度。其中，证券课税制度作为维持市场运转的一项基本制度，对于鼓励投资者的积极性、提高市场的流动性和吸引国内外资本等方面都有着至关重要的作用。本文旨在就完善我国证券课税制度这一问题进行探讨和研究。
一、我国证券课税现状
我国的证券市场在不断发展，取得了良好的成果，但是与其他发达国家相比，我国证券课税制度仍存在很多不足之处。目前，我国法律体系中，对于证券交易的税收管理主要体现在关于证券交易印花税和个人所得税减免等方面。具体来说：
1.证券交易印花税
证券交易印花税是国家对于所有的证券交易都要征收的一项税种，按照交易金额的一定比例计算，税率为0.1%。按照现行标准计算，印花税的比例并不高，但是对于越来越活跃的证券市场来说，对于投资者的交易成本却是一个非常沉重的负担。另外，证券交易印花税的征收主要由证券公司代征，也给证券公司带来了一定的负担。
2.个人所得税减免
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，证券交易所得在红利收入方面享受15%的减免税率。对于交易扣除方面，投资者每年交易时可扣除交易佣金、交易印花税等相关费用。如此，减免对于鼓励投资者的积极性具有相当的推动作用。
然而，在现实操作时也存在一些问题，特别是在红利收入计算和纳入个人所得税管理方面，许多投资者存在对于申报流程和操作难度的不透彻理解，态度消极、发生利益冲突等问题。
二、存在问题与分析
1.证券交易印花税费用过高
在我国现有的证券课税制度中，印花税的税率虽然相比发达国家有所降低，但是对于投资者来说，印花税仍是他们交易成本中的高出最大部分。特别是对于频繁交易且交易金额极大的投资者来说，印花税的压力之大是不言而喻的。同时，证券公司所收取的代征印花税也会增加对于证券行业的管理成本，影响行业的健康发展。
2.现有减免政策对于个人投资者来说存在操作难度
尽管现行的个人所得税减免政策提高了税前收入，但是使投资者完全意识到、掌握、运用税务优惠政策通常不是很容易，而且有时会给他们带来一些烦恼。目前，如何更加全面和及时地让投资者了解减免政策并顺利享受相关优惠，是提高课税制度人性化和提高执行效果的重要问题。
3.现有课税制度在考虑税源缩小方面存在局限性
现有的证券交易印花税、个人所得税减免等政策在征收方面主要考虑的是投资者的增值税收入，但我们应该意识到，对于非投资者来说，他们也可以买卖一些证券，而这些证券经营行为也会为国家缴纳税收，为证券投资者提供更广泛的收益来源。现有的课税制度不能很好地实现投资回报与税收平衡。
三、如何完善我国证券课税制度
对于上述问题，建议从以下几方面来完善我国证券课税制度：
1.降低证券交易印花税率
为了促进证券市场的健康发展，可以适当降低证券交易印花税税率，减少税收负担、降低投资成本，特别是对于多次交易或者频繁交易的投资者，应优惠纳税。
2.简化减免政策的操作流程
我国应该在管理方面确立更加方便投资者理解和掌握的减免政策数据体系和手续要求，积极推行网上缴纳个人所得税，以便更好地为投资者提供便利、方便和快捷的服务。
3.扩大税源
除了投资者外，许多非投资者也在证券交易中获得经营利润，这类非投资所得同样应当进行纳税，我们应该加大对于非投资所得的征税力度，有效增大国家税源，为国家财政的稳定做出积极贡献。
结论
总之，我国证券课税制度既体现了国家对于市场的规范化管理，又能为投资者提供更大的利益回报，是证券市场健康发展的重要保障之一。在完善我国证券课税制度方面，我们应该更加关注制度的易行性、注重实际效果和长期管理，以此来保证国家经济的发展和人民生活的幸福。