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对诚信纳税行为缺失的思考
诚信纳税是国家税收制度的重要基础，也是企业社会责任的重要内容。诚信纳税行为缺失不仅会造成国家税收收入的损失，更会影响社会公平和市场秩序的正常运行。因此，加强诚信纳税的建设，促进企业合法合规经营，是当前税收管理的一项重要任务。
一、诚信纳税行为缺失背景及现状
从当前的税收管理实践来看，企业在纳税过程中出现诚信问题的现象比较普遍。一方面，一些企业会采取各种手段逃避税收，如虚开发票、偷逃税款、转移利润等行为，以此降低企业纳税负担，却严重损害了国家税收利益。另一方面，还有一些企业虽然表面上保持规范的纳税记录，但实际上却存在隐性违法行为，如僵尸企业、虚报减免、窜货等行为，严重影响了税收管理的公平性、公正性与透明度。而诚信纳税缺失也产生了以下影响：
1、严重危害国家财政健康发展。企业的税收是构成政府财政收入的重要来源，诚信纳税行为缺失不仅会导致国家财政收入减少，而且会导致税收制度失效，使得缺乏诚信的企业与诚信企业之间的公平竞争沦为泡影。
2、会导致市场竞争无序。企业不守诚信，通过不正当手段获取利益，会导致市场上的竞争环境失衡，不公平的竞争将会影响市场的稳定和社会的和谐发展。
3、会影响社会的公信力。企业若缺少诚信纳税，一旦被发现，会导致公众对企业的信任度降低，对企业的抵制现象增多。这将真正影响企业的经营发展和社会形象。
二、分析诚信纳税缺失的原因与成因
诚信纳税行为缺失一方面与社会文化背景有关，另一方面则与税收法规、税务管理机制等方面的制度因素有关。具体可分为以下几个方面：
1、社会文化背景不利于诚信纳税建设。由于社会文化环境的某些不健康因素，如功利主义思想、缺乏道德约束等，导致部分企业人员盲目追求利益，把个人和集体的利益放在第一位，不愿意履行应有的税收义务。
2、税收法规不完善。税收法规中存在着许多腐败、不公、不合理的条款，如虚高税收、扭曲税收政策、税收优惠权的不公正授予等。这些问题不仅损害了企业的合法权益，而且对企业税收申报建设也造成了一定的压制。
3、税务管理机制不科学。不科学的税务管理机制会导致企业无法按照规定履行税收义务，同时又对企业的经营进行了不必要的限制。例如税务部门工作人员与企业之间的沟通不畅或者完全缺失，企业在报税过程中遇到问题和困难时得不到及时和专业的解答，形成了不畅通的沟通机制，降低了税收诚信建设的效率。
三、加强诚信纳税的方法与措施
1、完善税收法规，减少不合规造成的影响。完善税收法规，消除税收优惠权的不公正授予和不合理条款等，通过制度管好人，营造更加规范合理的税收环境，加强企业的合法权益保护和税收诚信建设。
2、改善税务管理机制，优化税务服务。政府部门应当加强与企业之间的沟通交流，多设立服务热线、联系窗口、专业人员的咨询等形式的税务服务，提高税收诚信建设的效率，增强企业的信任感和依赖度。
3、提高社会意识与保持道德约束力。加强对社会公众的道德教育，提高社会人员的责任和义务感，通过互联网平台、微信等新媒体加强社会监督，同时加强对企业的信用评价，在一定程度上在道德和法律层面不断强化税收诚信建设的意识与力度。
四、结论
税收诚信是企业合法合规运营的重要基础。其缺失不仅会影响国家税收收入的稳定和提高程度，更会对社会和市场秩序的正常运营造成严重影响。要加强税收诚信建设，不仅要依靠政府的热心和改革管理的力度，同样需要企业和社会各界积极配合，形成共治共建的格局，才能形成平衡稳健的税收生态环境，推进市场经济的健康快速发展。