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我国环境税费政策优化措施
当前，我国环境问题日益凸显，对于环保税费政策的优化和落实，早已成为一个迫切的问题。环境税费政策作为环保治理的重要手段，通过加大环境污染排放行为的成本，引导企业实行低碳、绿色发展，是实现环境保护与经济增长的良性循环的重要一环。因此，本文将以我国环境税费政策的现状和问题为背景，探讨其优化措施。
一、我国环境税费政策的现状
（一）环境税法已颁布实行
2016年12月25日，我国环境保护税法正式实施，标志着我国环保领域的治理开启了新篇章。根据法规，环境保护税是指国家对污染和生态破坏行为征收的费用，包括大气、水、固体废物和噪声。环境保护税比原来的排污费更为全面，对排污行为实施征税，并且增加了重金属、有毒化学物质等污染物品种，覆盖面更广泛、分类更细致。
（二）税制性质明确
环保税作为一种行政种收费，具有明确的税制性质。环境保护税本息收取和管理实行地方自主。首先，各省市在征收和管理环保税方面拥有相应的权力，这与原来的国家级排污费所不同；其次，环保税的征税标准执行联合国推荐的“污染者付费”原则，征税的金额与受污染程度相关，这也区别于原来国家级的排污费标准。
（三）税率较低
就环保税率而言，环境保护税税率逐年递增，2018年环境保护税税率最高为16元/吨，但事实证明，我国环保税费率较低，比西方国家低很多。这恰恰与我国实际情况不相匹配，排污企业通过环保税投放的成本并没有因此显著的提高，投放行为依然存在。
二、我国环境税费政策的问题
（一）税率偏低，未起到预期作用
如前所述，我国环保税费率较低，且未能达到预期的环保效果。低税率会让企业觉得投放行为成本不高，难以起到挤压高污染企业的效果，很难让这些企业真正采取节约能源、环保的措施，阻止企业的超标排放行为。
（二）缺乏必要的税收优惠
环保税费是为了鼓励企业转向节能、环保、绿色的发展，但现实情况却未能如此实现，原因是环保税费缺乏必要的税收优惠。很多小型小微企业，它们不存在严重的环保污染问题，但未能享受到优惠政策。为这些企业提高税收优惠，是实现绿色发展中重要的一步。
（三）征收与处罚不到位
对于很多企业而言，环保税的征收还是一个不透明过程。政府部门须在环保税的征收与处罚方面做到规范和公正，力求防止一些企业以各种方式逃避环保税的征收。同时，对于重污染企业要有严厉的处罚措施。
三、我国环境税费政策的优化措施
（一）逐步加大税率
逐步加大环保税税率，是提高化解环境治理问题的有效措施，需要针对不同的生产企业、污染类型和所在区域制定有针对性的税率政策。建立完善的环保费用账户制度和相关清算制度，以确保环保税的有效征收和实际效果。
（二）优化税收政策，鼓励企业环保
在加大税率的同时，需要适度优惠相关企业的环境税收政策，例如针对小微企业、新兴企业、节能减排企业和绿色创新企业等给予相应的税收优惠，以刺激企业以更加积极的方式实施节能减排，推进绿色发展。
（三）强化征收与处罚制度
完善环保大数据系统，加强对重点企业的日常监管，对环保行为严重的企业进行行政处罚和经济处罚。加强税率信息公示，促进社会各界监督和参与。同时，今年十月起，征收环保税费的单位从国家税务局，更改为主管环境保护的生态环境部和相关地方政府，更强调地方政府在做到公平、公正征收方面的作用。
四、结论
我国环保税费政策优化需要考虑中国后发优势，在国家发展和劳动力、资源等因素的背景下，建立具有中国特色的环保税费支撑体系，完善税制政策体系，以鼓励和推动企业加大节能、环保、绿色发展的步伐，助力我国可持续发展战略。希望未来能够有更多的政策体系有效配合，更好地保护和维护我国生态环境的稳健发展。