浅析关联企业转让定价与税务筹划.docx

浅析关联企业转让定价与税务筹划
随着国际经济交流的加强，企业间的关联关系也变得越来越普遍。在这种背景下，关联企业之间的资产、股份、业务等转让也成为了常见的行为。不过，如何进行这样的转让定价以及如何进行税务筹划，一直是企业面临的重要问题。本篇文章将针对这两个问题进行简单的分析。
一、关联企业之间转让定价的问题
在关联企业之间进行资产、股份、业务等转让时，关键的问题就是如何定价。作为关联企业，如果不考虑市场价格因素，可能会出现以下情况：
1.价格过高，导致相关方过份获利，增加涉税风险。同时可能对企业的绩效产生负面影响，如负担沉重的贷款、过高的成本等。
2.价格过低，导致相关方损失利润、缩小企业规模或业务范围，以及“虚高亏损”的风险。
3.实际价格与定价出现较大差异，会引起税务机关的担忧和质疑，提高企业的税务纠纷风险。
基于上述考虑，关联企业间转让的定价应当遵循以下几个原则：
1.市场定价原则。即按市场价格定价，以自身能力来决定价格。通常情况下，以公开市场价格、其它企业间定价、委托评估机构估值等方式来确定价格。
2.合理性原则。即根据交易通常价格、操作风险、业务整合效益等综合考虑，以实际情况为据，合理决定价格。
3.税务合规原则。即尊重税务法律，规避税务风险，严格按税法履行纳税义务，进行交易的完整记录。
以上三个原则都需要企业在进行定价时进行权衡，以达到合理、公正的定价，在减少企业涉税风险的同时提高资产收购利润。
二、关联企业间税务筹划的问题
在进行关联企业之间的资产、股份、业务等转让时，税务筹划也是一项重要的工作。企业可以合法利用税收制度，通过海外公司、转移定价等方式，达到优化税务贡献的目的。
但是，相应的税务筹划也必须遵循税法合规原则，不得采用违法手段或欺诈行为，否则会引起税务机关的嫌疑和调查。具体来说，有以下几个需要注意的点：
1.遵循税务法规和政策。应当尊重和遵守国家税收管理法规和政策，不得采用违反税法规定和欺诈行为，以免引起税务机关的调查和处罚。
2.依照税法履行申报义务。企业在进行关联企业之间的资产、股份、业务等转让时，应当按照规定在合适的时机履行税务申报义务，如企业所得税申报、进出口销售申报等。
3.合法利用税收制度。企业可以合法利用税收制度，避税和减税。例如，通过利用外商投资企业（WFOE），在税收方面实现优惠；通过转移定价的方式，合理利用不同地区的税收差异，实现税负优化。
关联企业间税务筹划需要企业进行综合考虑和规划，以达到企业最大的税务优势。但是，如果不遵守税收管理法规和政策，采用违反税法规定和欺诈行为，容易引起税务机关的调查和处罚。
总之，关联企业之间的转让定价和税务筹划是企业面临的重要问题。企业需要遵循市场定价原则和合理性原则，严格按税法履行纳税义务，在此基础上，可以合法利用税收制度实现税负优化。同时，企业也要避免采用违法手段或欺诈行为，严格遵守税收管理法规和政策，以免引起税务机关的调查和处罚。