第四章支付结算业务的核算2培训讲学.ppt

第四节支票业务核算5、关于提示付款:
提示付款期限
用于支取现金的支票仅限于向支票付款人提示付款
6、支取现金的支票不能背书转让。
7、远期支票：易造成空头，办法规定不得签发
（三）流程图：1、由收款人或持票人向银行提交支票(倒提支票、倒转进账）：
出票人开户行收款人开户行（4）

（1）（3）（5）

出票人（2）收款人

（1）开户（2）出票（3）送交支票（4）交换支票并清算资金（5）收妥后入账
2、由出票人向银行提交支票顺提支票（顺转进账）
出票人开户行收款人开户行
（4）

（1）（3）（5）

（2）
出票人收款人案例1：某年，星期五中午惠州市××家电商场，接待了两位来自河南×市的采购张经理，称是为在×市刚开业的三星级酒店采购21寸彩电300~400台，虽然张经理开口就将价压得很低，但为了做成这笔生意的家电商场，使出浑身解数，又是请吃饭唱卡拉OK，又是谈回扣，经过几个回合艰难的谈判，将成交价谈在一个理想的位置上，在货源组织得差不多了，回扣比率也谈好了，才看到对方拿出支票签写，银行验证无误后，组织装车，待到下周二从银行传来跳票消息，才知被空头支票诈骗了。为了防范被空头支票诈骗，最好的方法是让持票方将支票到开户行去顺转资金，即将资金从持票人开户银行转到收票方的开户银行帐上。实际上，只要提出将支票先到出票方开户行去顺转进帐，而不是到收票方的开户行去逆转进帐，这个时候，空头支票已经就可以看出来了。
支票圈存业务（五）关于个人支票
我国从1986年开始试行个人支票，7个城市如广
州、上海、深圳等为试点城市，主要是针对个体工
商户。但由于需求原因，停顿了一段时间。20世纪
90年代以后，一些城市开始继续推行，但总的来
说，目前个人支票效果不佳，使用量非常小。
思考题：
1、个人消费结算目前主要有三种方式：现金、
个人支票及银行卡，通过填写以下表格比较
三种方式的优劣。支票是非即时交易工具，商户收到个人签发的支票后，最早可在２－３小时之内收到款项，如果是异地的款项，则要等３个工作日才能收到。

2、请从商场角度分析使用个人支票与使用银行卡的利弊。

（六）核算（同城）
1、持票人与出票人在同一银行开户的核算
2、持票人与出票人不在同一银行开户的核算
科目:清算资金往来--同城票据清算
其他应付款

出票人开户行：
提入支票
借：吸收存款
贷：清算资金往来--同城票据清算
（2）由出票人向开户行提交支票的处理
出票人开户行提出进账单
借：吸收存款
贷：清算资金往来--同城票据清算
收款人开户行提入进账单
借：清算资金往来--同城票据清算
贷：吸收存款
每日按净额同人行清算：
如同城票据交换科目为借方余额：应收
借：存放中央银行款项
贷：清算资金往来--同城票据交换
如为贷方余额：应付
借：清算资金往来--同城票据交换
贷：存放中央银行款项