第四章-证券经纪业务教学材料.ppt

第四章证券经纪业务本章内容第一节纪纪业务概述二、经纪类证券公司的设立条件什么是净资本？三、经纪业务的特点1、《证券公司监督管理条例》中华人民共和国国务院令第522号，自2008年6月1日起施行。

第三十七条证券公司从事证券经纪业务，应当对客户账户内的资金、证券是否充足进行审查。客户资金账户内的资金不足的，不得接受其买入委托；客户证券账户内的证券不足的，不得接受其卖出委托。

第四十条证券公司向客户收取证券交易费用，应当符合国家有关规定，并将收费项目、收费标准在营业场所的显著位置予以公示。2、证监会公告[2010]11号——关于加强证券经纪业务管理的规定，自2010年5月1日起施行

第一条：证券公司应当建立健全证券经纪业务管理制度，对证券经纪业务实施集中统一管理，防范公司与客户之间的利益冲突，切实履行反洗钱义务，防止出现损害客户合法权益的行为。
集中统一管理优点相关资料本节介绍代理客户买卖证券、代理兑付债券业务的会计核算，具体包括
资金专户的管理
代理买卖证券业务
代理认购新股
代理配股派息
代理兑付债券

资产类：结算备付金-客户
代理兑付证券

负债类：代理买卖证券款
代理兑付证券款

损益类：手续费及佣金收入
手续费及佣金支出
（一）资金专户的管理

1.客户开设资金专户并交来款项
借：银行存款-客户
贷：代理买卖证券款

2.客户日常存款
借：银行存款-客户
贷：代理买卖证券款学习资料谢谢！