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道路旅客运输行业建立与实施内部控制制度问题研究
道路旅客运输行业建立与实施内部控制制度问题研究
随着我国道路旅客运输行业的不断发展壮大，其面临的风险和挑战也越来越多。为了保证企业的稳健发展，避免经营风险的发生，建立和实施内部控制制度成为道路旅客运输企业必须面对的重要问题。本文旨在通过对道路旅客运输行业内部控制制度存在的问题进行研究，为道路旅客运输企业提供参考。
一、道路旅客运输行业内部控制制度的概念及其重要性
内部控制制度是指为达到企业各项重要目标，防范各种风险的威胁，确保企业业务运转的正常性、安全性、高效性和合法性而建立的一系列组成部分合理配合的管理体系。道路旅客运输企业内部控制制度的建立和实施是管理层为实现企业长期稳定发展服务，确保企业经营活动合法性、规范性和有效性的关键一步。它可以有助于企业及时发现和纠正内部运营过程中存在的问题，保护企业的资产和财务资金安全，避免或减少各种规定或法律法规不合规或存在的风险。
二、道路旅客运输行业内部控制制度存在的问题
1.控制目标不明确
目标明确是企业内部控制的基础，是确保内部控制有效性的前提和基础。但是，在道路旅客运输企业内部控制制度建立和实施过程中，目标设置存在不清晰、混乱的情况。这种情况导致发现问题时，无法及时定位问题，给企业带来重大的风险。
2.控制环节不完整
在道路旅客运输企业内部控制制度中，控制环节不完整也是一个存在的问题。许多的企业只是停留在流程上的控制，缺乏对内部操作的实际控制和监督。例如，道路旅客运输企业在司机管理、车辆维修等领域中存在明显的管理漏洞。
3.控制手段不充分
道路旅客运输企业管理层实施内部控制制度时，往往缺乏重要数据和绩效报告信息的收集，因此控制手段不充分。这种情况导致内部控制体系无法及时发现和纠正问题，无法确保企业的稳健经营。
三、建立和实施道路旅客运输企业的内部控制制度的措施
1.优化控制目标设计
道路旅客运输企业应该将公司的价值观、战略、风险承受能力和发展战略结合起来制定可检验、可量化、可控制的目标。企业应该合理评估内部控制开发的效果，确保其达到预期目标。
2.建立完整的控制环节
道路旅客运输企业应该完善控制环节，确保每个环节都能够被合理地控制。企业应该明确内部控制措施中的职责和权力职责，保证职责和权力之间的相互配合。
3.加强内部控制手段
道路旅客运输企业应该加强内部控制手段，包括对重要信息的收集和分析，重要数据统计、分析和处理，绩效报告和分析等，从而确保企业的稳健发展。
四、结语
道路旅客运输企业内部控制制度建立和实施是保障企业和顾客利益的关键一步。在建立并完善控制制度的过程中，企业应根据其实际情况，制定合理的目标和控制环节，并加强内部控制手段。只有这样，道路旅客运输企业才能尽可能地降低风险，保障企业的合法经营和顾客权益。