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基于内控视角浅析高校财务票据审核控制——以S大学为例
随着高等教育的发展，高校财务管理也变得日益重要，而财务票据审核控制是高校财务管理中不可或缺的一环。本文以S大学为例，从内控视角浅析高校财务票据审核控制。
一、概述
内控是指组织为完成业务目标、管理风险，全面系统地建立、运行的管理制度和流程，其中包括财务管理方面的控制。高校财务票据审核控制是内控管理的具体内容之一，主要任务是按照规定标准对高校财务票据进行审核。实现财务票据审核控制，可以确保高校财务活动的合规性，提高内控的有效性。
二、S大学财务票据审核控制现状
S大学财务票据审核控制建立在完整的内部控制和会计制度基础之上，从会计凭证、账簿、财务报表等方面进行全面控制。
1.会计凭证控制
S大学实行“财务一级审核、二级审批”的制度，即财务处一级审核，学校领导二级审批。在会计凭证控制中，实行了严格的凭证管理制度，确保每一张凭证的真实性和合法性。同时，每月会按时对上一个月的凭证进行汇总和检查，以确保财务数据的真实性和准确性。
2.账簿控制
S大学在财务管理过程中实行“三化”会计制度，即会计电算化、凭证全电算、账户全电算，确保财务数据的及时性和准确性。在账簿控制中，建立了详实和完整的账簿，通过科目余额、账户余额、贷方余额、借方余额等指标，确保财务账簿与实际情况的相符。
3.财务报表控制
S大学在财务报表制作中，根据《会计法》《财务报表编报制度》的规定，建立了准确、完整的财务报表。财务处通过对每期财务报表的核算和比对，确保财务报表的真实性和准确性。
三、S大学财务票据审核控制存在的问题
尽管S大学建立了完整的财务票据审核控制体系，但仍存在以下问题：
1.审核缺乏细化
财务处人员在审核凭证时，主要审核凭证上的内容和金额是否正确，但缺乏对单项收支的核实和细化，容易忽略某些异常情况。
2.审核流程不严密
S大学财务处一级审核人员过度依赖常规审核方式，审核流程不够严密。针对一些需要额外审核的票据，缺乏特殊的审核程序和要求。
3.信息化水平较低
由于信息化水平不高，财务数据的录入、查询和审核都需要进行手动操作，导致周期较长，效率不高。
四、S大学财务票据审核控制改进方案
1.审核分类别细化
将审核内容以单项收支的分类方式进行细分，对每项收支进行归类，更有针对性的进行审核，避免少量异常被忽略。
2.审核流程优化
针对一些容易出现异常情况的票据，制定相应的审核流程和要求，确保票据审核更规范，审核流程更严密可靠。
3.加强信息化建设
通过引进新的财务软件系统，优化财务数据的录入方式，减少人工干预，提高工作效率，在数据的自动化管理方面实现实时检测和数据分析。
综上所述，高校财务票据审核控制是高校内部控制的重要组成部分，只有建立完善的财务票据审核控制体系，才能确保高校财务管理工作的合规性和可靠性。S大学在此方面有了一定的成绩，但仍需加强问题改进，提升财务管理水平。