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增值税法建制中的公平课税考量——基于以立法引领改革与确认现行税制的思路
增值税法建制中的公平课税考量——基于以立法引领改革与确认现行税制的思路
摘要：公平课税是现代税收制度的基本原则之一，也是增值税法建制中必须重视的核心内容。随着我国经济的快速发展和税制改革的深入推进，增值税法建制已成为我国税收制度的重要组成部分。而在增值税法的建制中，如何保证公平课税问题的解决，一直是学术界和实践界共同关注的焦点。本文以立法引领改革与确认现行税制的思路，围绕增值税法建制中的公平课税考量，进行深入研究与探讨。
关键词：增值税法建制，公平课税，立法引领，现行税制
一、引言
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家经济管理的重要手段之一。公平课税作为现代税收制度的基本原则之一，是保证税收制度公正与合理的关键。在我国经济发展的背景下，税制改革势在必行。其中，增值税作为一种广泛应用于世界各国税制中的税种之一，不仅广泛应用于各产业领域，也成为我国税收制度的重要组成部分。如何在增值税法建制中保证公平课税问题的解决就成为当务之急。
二、增值税法建制中的公平课税考量
（一）建立公正税率结构
公正的税率结构是确保增值税公平课税的重要保障。在建立增值税法时，应根据不同行业的特点和特殊需求，采取差异化的税率设置。对于一些生活必需品、基本公共服务等，可以采取较低的税率；对于一些高度利润的行业或高消费品，可以适当提高税率。通过差异化的税率设置，可以确保增值税的公平性和合理性。
（二）建立公平的税收征管机制
建立公平的税收征管机制是增值税法建制中保证公平课税的重要手段之一。在税收征管中，应建立完善的监察机制和纳税人的申诉机制，确保纳税人的合法权益得到保障。同时，还需要加强对纳税人间接倾销、虚假报税等违法行为的打击力度，提高税收征管的精细化水平，确保税收的公平课税。
（三）建立公平的税收调整机制
税收调整是增值税法建制中实现公平课税的重要手段之一。在税收调整中，应注重对经济领域的结构性矛盾进行调整，避免过度集中税收负担和过度依赖特定行业的现象发生。同时，还需要加强对利益输送等问题的监管力度，防止税收收入的流失，确保税收调整的公平性和合理性。
三、以立法引领改革与确认现行税制
（一）以立法引领改革
立法引领是确保税制改革顺利推进的重要手段之一。在增值税法建制中，应加强对税收制度的立法工作，完善现行立法和政策的不足之处，推动税制改革实施。同时，还需要借鉴国际经验，吸收外部的优秀制度，以立法引领的方式推动我国税制的改革和发展。
（二）确认现行税制
确认现行税制是增值税法建制中保证公平课税的重要环节之一。在确认现行税制时，应重点关注公平课税问题，通过评估和调查研究，确保现行税制的公平性和合理性。同时，还要注重对现行税制中的问题和差距进行发现和解决，进一步完善和改进税收制度，确保税制的公平课税。
四、结论
在增值税法建制中，保证公平课税问题的解决是一个系统工程。只有在建立公正税率结构、建立公平的税收征管机制、建立公平的税收调整机制的基础上，以立法引领改革与确认现行税制的思路，才能确保增值税法的公平课税问题得到解决。只有在保证税制的公平课税下，才能促进我国税收制度的健康发展，推动经济社会的进一步发展。
参考文献：
[1]王才义.增值税法建制中的公平课税研究[J].财经文献研究,2018(10):118-119.
[2]杨小强.增值税法建制中的公平课税研究[D].哈尔滨：黑龙江大学,2020.
[3]张佳佳.增值税法建制中的公平课税研究[D].北京：清华大学,2019.