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我国税收法律责任制度研究
一、引言
税收是国家的重要财政收入来源，也是国家行政管理的核心内容之一。但是，在大量的税收征收和管理中，往往会出现一些纳税人因各种原因而违法行为导致税收收入的流失。为了保障税收的正常征收和管理，在税收法律责任制度方面做出了各种规定。本文将对我国税收法律责任制度进行研究。
二、我国税收法律责任制度的概念
税收法律责任制度是指对纳税人、税务机关以及其他涉税主体在税收征收和管理过程中遵守法律的行为能力范围做出的相关规定和制度。在我国，它主要包括三个方面：税收征收和管理的法律责任、税务行政处理制度和税务其他行政处罚制度。
三、我国税收法律责任制度的构成要素
（一）税务行政处理制度
税务行政处理制度是指对纳税人违反税收法律规定或者有其他涉税违法行为时，在税务机关内部处理的办法。这一制度主要分为两个方面：调查取证和处理手段。调查取证主要是通过税务机关收集证据，确认行为人是否存在涉税违法行为；处理手段是指在纳税人违法行为确定后，采取一定的处理措施予以处罚或提示。
在我国税务行政处罚制度中，主要包括以下几种措施：警告、罚款、没收非法所得、暂扣或者依法查封违法所得的物品、责令改正等。
（二）税收违法行为分类
我国税收违法行为主要分为“偷税”和“漏税”两类。其中，“偷税”即为故意避税或逃税，“漏税”则为因过失导致未履行完整纳税义务的行为。在我国税收征管中，针对偷税和漏税都有明确的法律规定，相关行为的处罚主要由税务行政处理制度进行管理。
（三）税务机关和纳税人必备管理制度
税务机关和纳税人必备管理制度是指税务机关和纳税人在税收征收和管理过程中，必须遵守和执行的相关规定和制度。其目的主要是为了保障全社会纳税人对纳税义务的公平认知。税务机关应在纳税人公示台或者税务机关网站公布税法、税收政策的解释和适用、税务行政处理制度、征收管理规定等，以尽可能的提高纳税人的知晓率。而纳税人也应在一定范畴内遵循所有税收法律制度规定和规范，申报、缴纳或上交各项税费和相关税费。
四、我国税收法律责任制度运行状况
在我国税收管理中，税收法律责任制度是一种治理机制。由于前期的规定和制度不完善，税收领域一度存在着高发的逃税、逃避税、偷漏税等违法现象。考虑到税收的重要作用，各级政府部门纷纷加强法律政策的宣传，提高纳税人对税收法律的认知程度。同时，逐渐完善纳税法律制度，加强税收管理技术水平的培训，确保纳税人和税收管理机关的生产资料和管理机制发生了变革。在此背景下，税收违法行为的整治工作不断加强，税收管理制度不断完善，对各类纳税行为综合处理定制，规范了税收行业运行轨迹，保持了良好发展势头。
五、总结
我国税收法律责任制度是维护税收征收和管理权益的一种机制。在税收管理中，对纳税人和税务机关加强涉税规范化管理，对涉税违法行为进行处罚和提示，都是非常必要且有效的手段。通过加强税收政策宣传、完善制度建设、提高管理水平等多种措施，我国税收法律责任制度已经趋于完善，形成了一个规范化、高效、科学的税收管理体系。这对于优化财税管理，促进增长，保障税收平稳健康发展，推动国民经济的可持续生长具有重要的意义。