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深化供给侧改革背景下促进小微工业企业升级的财税政策研究
当前，中国正处于深化供给侧改革的历史时期。为了适应世界经济秩序转型，满足人民日益增长的生产生活需求，中国政府加大了对小微工业企业的支持力度，鼓励其升级和发展。本文将围绕“深化供给侧改革背景下促进小微工业企业升级”的主题，分析财税政策如何促进小微工业企业的升级和发展。
一、小微工业企业的定义
小微工业企业，是指拥有一定规模的、能够从事工业生产的企业，其主要特征包括：资产规模较小、资金短缺、生产能力相对较弱、技术创新能力欠缺、市场对手强势等。目前，小微工业企业在中国国民经济中占有极其重要的地位，是推动新兴产业、促进传统工业转型升级、增强国内竞争优势的关键力量。
二、财税政策对小微工业企业升级的促进作用
（一）税收政策
1.劳动力补贴，降低企业用工成本
在小微工业企业中，劳动力是最重要的生产要素。但由于人才匮乏、工资水平低等因素，用工成本在整个企业成本结构中具有较大比例。为扶持小微企业稳定生产和创新发展，政府可以通过财政资金，给予企业用工成本税收补贴，降低企业用工成本。
2.税收优惠，降低企业负担
政府可以对小微工业企业实行税收优惠政策，减少或免征部分税费。如折旧等相关税收优惠政策，可以减轻企业财务压力，提高企业持续发展能力。
3.税收调节，促进产业结构升级
为了遏制萎缩产业、承接转移产业、扶植新增产业，政府可以对小微工业企业实行不同的税收优惠，刺激和引导产业升级。如对环保、新能源等绿色产业的税收调节，在增量和存量上分别采取不同的税收优惠政策，可以更好地促进产业升级。
（二）财政政策
1.直接政府贴息，降低企业贷款利率
小微工业企业在获得资金时往往面临较高的融资成本以及获得资金的难度。政府可以通过财政资金，对小微工业企业直接进行政府贴息，降低企业贷款利率，以此促进小微工业企业的生产发展。
2.财政补贴，支持研发等活动
政府可以通过财政资金，对小微工业企业实行技术支持、研发补贴等活动，以促进小微工业企业的技术创新和研发活动，提高产品质量和技术含量，增强企业竞争力。
3.政府担保，增强企业融资信用
政府可以通过政府信用担保、种子基金等方式，为小微工业企业提供每个人信用参考，增强企业融资、贷款信用。政府信用担保有助于缓解企业融资难和融资成本高等问题，为企业提供更优质的融资支持。
三、财税政策的不足与改进
目前中国小微工业企业面临的问题有诸多，其中包括融资难、用工成本高、市场竞争力差等，政府的财税政策也存在一些不足之处。需要及时发现和改进这些问题：
（一）税收政策方面
部分地区对小微工业企业征收重税，税负过高，对企业的发展造成很大的压力，反而不利于企业创新和发展。因此，政府可以考虑减轻小微工业企业的税收负担，实行更为有利于企业发展的税收政策。
（二）财政政策方面
部分地区在投资分配方面存在不合理的现象，导致政府补贴不到位。针对这一问题，政府需要注重落实政策，以构建公平、公正、稳定的财政补助机制，使政策更加明晰、标准化。
（三）发挥市场机制的作用
财税政策尚不能完全解决小微工业企业面临的问题，必须通过市场机制的发挥，内外因素双重作用，推动小微工业企业健康发展。
四、结论
将深化供给侧改革和促进小微工业企业升级捆绑在一起，财税政策必将成为重要的推动力量。政府应该在税收、财政等多个方面，为小微工业企业创造有利的发展环境。通过这样的手段，政府能够刺激企业技术研发、产品升级、市场开拓、效益提升等工作，使小微工业企业能够在瞬息万变的市场中找到自己的发展机遇。