促进我国证券投资基金发展的税收政策研究.docx

促进我国证券投资基金发展的税收政策研究
随着我国金融市场的逐渐开放和投资者对风险的认识不断提高，证券投资基金已经成为了我国金融市场的主要投资渠道之一，其规模也在不断扩大。然而，在我国证券投资基金发展的过程中，税收政策面临着一些问题，如税率设置不合理、税收优惠政策限制较多等，这些问题都可能会影响到我国证券投资基金的发展。因此，我们有必要对我国证券投资基金的税收政策进行研究，探讨如何进一步促进其发展。
一、我国证券投资基金税收政策的现状
我国证券投资基金的税收政策主要包括基金公司所得税、基金销售服务费用增值税、股息、利息红利所得税、个人所得税等。其中，基金公司所得税和基金销售服务费用增值税是该行业的主要税种。
1.基金公司所得税
目前，我国基金公司的所得税率为25%，这个税率在世界范围内是较高的。据统计，发达国家多数基金公司的所得税率在10%左右，部分国家还可以享受税收抵免或延期征收等政策。
2.基金销售服务费用增值税
基金销售服务费用增值税是基金销售商向基金投资者收取的服务费，其税率为6%。但是，我国证券投资基金的税收政策中，对基金销售服务费用的抵扣范围较窄，基本上只能抵扣与基金销售业务相关的支出。这意味着，基金销售商在销售基金时所支出的其他费用，例如营销、广告、宣传等费用均不能进行抵扣，这也影响了基金销售商的利润。
3.股息、利息红利所得税
股息、利息红利所得税作为一种被动收入，其税率也相对较高。股息的税率为20%，利息和红利的税率为5%。
4.个人所得税
个人投资证券投资基金所得到的分红、赎回收益、席位费等都需要缴纳个人所得税，税率为20%。在资本利得方面，对于持有超过一年的基金份额进行赎回所得的收益，免征个人所得税，但若持有不足一年，则需缴纳20%的个人所得税。
二、探讨如何促进我国证券投资基金的发展
1.降低基金公司所得税税率
基金公司所得税的税率在我国已经达到了25%，较高的税率对于基金公司的生存和发展都是一种压力。此外，在全球范围内，很少有国家的基金公司所得税税率会高于20%。因此，降低基金公司所得税税率，既可以减轻基金公司的负担，也有利于提高我国基金市场的竞争力。
2.扩大基金销售服务费用增值税抵扣范围
在我国，基金销售服务费用的抵扣范围较窄，导致基金销售商无法享受应有的税收优惠。因此，应该扩大基金销售服务费用的抵扣范围，精确定义可以抵扣的费用，这样可以让基金销售商享受到税收优惠，也有助于鼓励更多的销售商加入证券投资基金的销售行列。
3.支持基金经理参与股票激励计划
在各个国家和地区，都有一些证券投资基金管理公司通过为基金经理提供股票激励计划的方式来保留人才和激励表现优异的基金经理。我国证券投资基金的税收政策应该支持基金经理参与股票激励计划的方式，这样可以增强基金公司的人才吸引力，进一步提高基金公司的竞争力。
4.加大个人投资者税收优惠力度
对于个人投资者来说，税收是一种很重要的成本，因此个人投资者也需要通过税收优惠来鼓励其参与证券投资基金市场。具体来说，可以结合国际经验，在个人所得税方面，明确持有超过1年的证券投资基金份额，可以享受免征个人所得税或减免税等政策。
5.加强对基金管理公司税收的监管
在我国，一些基金管理公司通过各种方式通过避税或者逃税的方式来降低税负，这不仅是不合法的行为，也会对国家的财政稳定造成影响。因此，加强对基金管理公司税收的监管，防止其违法逃税、偷税漏税等，是十分有必要的。
三、结论
通过对我国证券投资基金税收政策的研究与分析，可以看出现有的税收政策对于这个行业的发展还存在着不少问题。未来的税收政策应该适应行业的发展需求，例如降低基金公司所得税税率、扩大基金销售服务费用的抵扣范围等，这将有利于促进我国证券投资基金的发展，提升我国金融市场的竞争力和国际影响力。