EXCEL流动资产管理.ppt

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EXCEL第四章的学习
第四章Excel在流动资产管理中的应用 第一节流动资产管理及EXCEL软件要点二、EXCEL软件要点
主要了解相关函数的含义
1、SQRT函数
2、排序功能
3、IF函数
第二节EXCEL在流动资产管理中的应用步骤：
1、在“流动资产管理”工作簿中创建名为“现金管理――存货模型”的EXCEL工作表；
2、在EXCEL表中输入【例】的基本信息；如图所示；
3、将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值，如图所示。
①在B6单元格中输入公式
“＝SQRT((2*B2*B3)/B4)”，求得最佳现金持有量为100000元

②在B7单元格中输入公式
“＝SQRT(2*B2*B3*B4)”，求得最低现金管理相关总成本为6000元

③在B8单元格中输入“＝B2/B6*B3”，求得转换成本

④在B9单元格中输入“＝B7-B8”，求得持有机会成本

⑤在B10单元格中输入“＝B8/B3”，求得有价证券交易次数

⑥在B11单元格中输入“＝360/B10”，求得有价证券交易间隔区二应收账款的管理
（一）信用标准的制定
【例】东方公司预计下年度销售额为150,000元，变动成本率为60％，应收账款机会成本为15％，现行的信用标准为预计坏账损失率在10％以下，平均坏账损失率为
9％，平均收账期为45天。现东方公司拟改变信用标准，资料如表所示，试对以下A、B两个方案做出决策
思路：从表可以看出，较低的信用标准（B方案）能够增加企业的销售额，但平均收账期较长，预计坏账损失率较高；较高的信用标准（A方案）反之。为了对两方案做出决策，我们需要在Excel表内计算比较两方案的信用成本后收益，具体过程如下：
信用成本前收益＝年赊销额－年赊销额×变动成本率
信用标准变化后的应收账款机会成本＝年赊销额×平均收款期/360×变动成本率×应收账款的机会成本率
信用标准变化后的坏账损失成本＝年赊销额×预计坏账损失率
信用成本后收益＝信用成本前收益－信用标准变化后的应收账款机会成本－信用标准变化后的坏账损失成本步骤：
1、在“流动资产管理”工作簿中创建名为“信用标准决策”的EXCEL工作表；
2、在EXCEL表中输入【例】的基本信息
3、将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值，如图所示

①在B13单元格中输入公式
“＝B12*$B$4”，将B13单元格复制到C13单元格中，求得方案A、方案B的变动成本；

②在B14单元格中输入公式
“＝B12－B13”，将B14单元格复制到C14单元格中，求得方案A、方案B的信用成本前收益；

③在B17单元格中输入公式
“＝B12*B15/360*$B$4*$B$8”，将B17单元格复制到C17单元格中，求得方案A、方案B的应收账款机会成本

④在B18单元格中输入公式
“＝B12*B16”，将B18单元格复制到C18单元格中，求得方案A、方案B的坏账损失成本；

⑤在B19单元格中输入公式
“＝B14-B17-B18”，将B19单元格复制到C19单元格中，求得方案A、方案B信用标准变化的净收益。

比较以上两个方案的信用成本后收益可知，A方案的信用成本后收益较大，应作为该公司新的信用标准。

13三存货的管理
（一）存货经济批量的基本模型
【例】东方公司每年需耗用甲材料6000公斤，该材料单位采购成本40元，年单位储存成本6元，一次订货成本80元，求该材料的经济批量、最佳订货次数。
思路：该问题为运用存货经济批量的基本模型计算材料的经济批量、最佳订货次数问题，可以通过存货经济批量基本模型的相关公式运用开根号函数“SQRT(number)”求解。步骤：
1、在“流动资产管理”工作簿中创建名为
“存货经济批量的基本模型”EXCEL工作表；
2、在EXCEL表中输入【例】的基本信息
3、将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值，如图所示
①在B7单元格内输入公式
“＝SQRT((2*B2*B3)/B5)”，求得经济进货批量的值；

②在B8单元格内输入公式
“＝SQRT(2*B2*B3*B5)”，求得存货相关总成本的值；

③在B9单元格内输入公式
“＝B2/B7”，求得年度最佳进货次数的值；

④在B10单元格内输入公式
“＝B4*(B7/2)”，求得经济进货批量平均占用资金的值；

⑤在B11单元格内输入公式
“＝360/B9”，求得最佳进货周期的值。
如图：