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雅审报进出口

雅审报[2004]032号关于雅戈尔进出口公司2004年度财务.经营状况暨张小珍同志离任审计的报告
一.基本情况截止2004年12月31日，雅戈尔进出口公司（以下简称进出口公司）资产总额为265,457,226.28元，负债总额为145,073,746.09元，所有者权益总额为120,383,480.19元。2004年进出口公司实现主营业务收入698,655,388.32元，其中自营部分销售收入为566,447,387.53元(主要是出口雅戈尔下属企业的服装)占81%,代理部分销售收入132,208,000.79元，占19%,销售收入与去年同期相比增长幅度为67.7%，代理部分销售收入与去年相比减少12%。实现营业利润3,797,504.88元，加投资收益-119,834.45元,补贴收入1,769,522.74元，营业外收入支出相抵为-558,415.85元。税前利润总额为4,888,777.32元。
二.审计情况1.对现金进行盘点。
2.银行存款与银行对账单进行核对，核调后账单相符。
3.对应收帐款进行审核，截止2004年12月31日应收账款余额为105,184,292.09元,其中应收账款-外销借方余额为107,971,015.44元，账龄都在一年以内，经进出口公司财务人员确认均为正常应收外汇账款。已计提坏帐准备2,786,723.38元。
4.对其他应收款进行审核，截止2004年12月31日其他应收款余额为743,555.16元。其中应收石家庄三时经济信息服务公司247,542.99元和应收山东省对外贸易集团有限公司208,993.00元属于代生产企业购买配额款，因无法取得合法入帐凭据在税前列支，所以无法销帐。应收应潞20,000.00元和应收孙云彪61,600.00元都属于工资性质。以上几笔均属公司无法收回的资产。合计金额为538,135.99元。
5.对预付帐款进行审核，截止2004年12月31日预付帐款余额为1,517,945.74元,其中应收石家庄泰祥商贸有限公司412,950.25元，属于代生产企业支付的配额款，因无法取得合法入帐凭据在税前列支，所以无法销帐，属于无法收回资产。其他预付款,帐龄均在半年以内。
6.对内部往来进行审核，截止2004年12月31日内部往来借方余额为130,517,897.52元,借方余额为156,172,126.35元。均为应收雅戈尔下属企业的货款。
7.对应付帐款进行审核，截止2004年12月31日应付帐款余额为60,808,161.08元。其中以下几笔为挂帐的配额费收入，合计金额为2,739,994.08元，已无需支付，属于企业潜盈。
(1)河南宝德隆商贸公司8,545.24元(2)宁波威尔叶服装公司381,119.40元(3)青岛伊凡伲制衣有限公司185,514.44元(4)宁波英达皇机械有限公司864,815.00元(5)宁波英特机械制造公司200,000.00元(6)常洲艾贝服饰有限公司500,000.00元(7)保税区海普工贸公司600,000.00元以上合计为2,739,994.08元.应付款中还包括年底暂估成本16,858,701.20元。
8.对预收帐款进行审核，截止2004年12月31日预收帐款余额为16,780,236.00元，其中有1,428,896.94美元属于汇入的配额费，已无需支付，折合人民币金额为12,599,588.75元，属于企业潜盈。
9.对其他应付帐款进行审核，截止2004年12月31日其他应付帐款余额为3,247,184.98元。其中宁波龙杰制衣公司196,000.00元，宁波兴泰纺织品有限公司554,705.00元，宁波英特机械制造公司1,005,500.00元合计1,756,205.00元，为挂帐的配额费收入，无需支付，属于公司潜盈。其他应付款尚有工资节余834,500.00元(尚未发放04年度经理基金)。
10.对存货进行审核。截止到04年12月底，进出口公司存货帐面价值为35,976,103.33元，其中35,609,436.66是委托加工物资，目前均存放在雅戈尔下属企业仓库，由各企业负责管理，进出口公司负责监管和海关核销。另有366,666.67元存货，实际已经退回，但因对方代理单位宁波中欣制衣有限公司至今不肯提供红字发票，所以一直不能进行帐务处理。
11.对进出口公司固定资产进行了盘点审核，盘亏空调2台(存放在设备部，据说已处理)，原值为12,700.00元，净值为4126.54元。其他资产核调后帐实相符。
12.对长期股权投资进行审计，长期股权投资期末余额为45,096,425.42元。其中本年新增投资雅戈尔美国有限责任公司200,000.00美元，折合人民币1,652,820