白领理财新途径：工资奖金巧避税.doc

白领理财新途径：工资奖金巧避税

对于大多数白领来说，理财仅仅局限于储蓄、购买银行理财产品等。其实，在日常收支过程中，进行合理合法地避税，也可以实现资产有效增值……那么，究竟如何实现避税呢？看看下面几个案例，希望你能从中获得启迪。
案例一：工资、奖金要“瘦身”
理财人：马致林
职业：中国网通市场部营销经理
理财经：年底奖金按月计提、增加“四金”
我加盟中国网通有好几年了，现在的收入也比较可观，每个月基本工资加提成大约有12000元，每个月应缴纳社保金、公积金等各项费用3356元，年底一次性奖金为6万元。在避税之前，平时月份应纳税为（12000-3356-1600）×20％-375=1033.80；而年末月份应纳税则更高，为（12000+60000-3356-1600）×35％-6375=17090.4.两者相加，全年应纳税为28462.2.想想看，一年交这么多的税，怎么承受得了？后来，税务师经过核对我的帐目发现，在我每个月提成中含有包干的交通费2000元、营销费用4000元，这笔费用应归公司承担，年底奖金虽然是一次性发放，但是公司完全可以按月根据绩效考核计提入帐，专户保管，我个人还可以为自己增加失业养老保险等各种社保投入金额1050元。这样的话，我的月应纳税所得额为12000+60000/12-3356-2000-4000-1050=6594元，每月应纳税为（6594-1600）×15％-125=624.1元，年交税为624.1×12=7489.20元，与避税前相比，一年要少交20000多元的税。
专家点评：避税前后所要缴纳的税额相差20000多元，而且又是合法避税，何乐而不为呢？其节税要领是：税前补充“四金”或增加“四金”，尽可能地报销费用，让收入实物化（比如发放奖金，可以有一部分是实物奖励）。不过，值得注意的是，如果要在避税过程中采取增加住房公积金来降低自己的工资总额，从而减少应缴个人所得税的方式，应该清楚住房公积金是不容易自由支取的。
案例二：大宗进帐分散化
理财人：龙艳丽
职业：武汉大学人民医院医师
理财经：分段纳税，投资基金、教育储蓄、分红类保险
我的医学辅导教材是去年上半年完成的，当时准备拿去出版时，我粗略地算了一笔帐，整本书大约有30万字，按照事先的约定，可获得稿酬3.6万元，这样整本书出版后应纳税为：36000×（1-20％）×20％×（1-30％）=4032元。后来一位朋友听说此事后，告诉我可以想办法合法避税，我想这本书写得那么辛苦，赚点稿费不容易，为什么不试一下呢？于是，我便找了一个税务方面的行家咨询，他让我将整本教材按教学进度分12个月出版，每月出一期3万字，每期稿酬3000元，这样的话，每月应纳税（3000-1600）×20％×（1-30％）=196元，全年纳税总额为196×12=2352元，比一次性出版少交近2000元的税。另外，他还让我不要将所得的稿费储蓄起来，而是将它全部用来购买货币市场基金，不仅可以免去利息税，而且还可以让资金增值。
专家点评：同一件事情，换一种方式去做，就会出现两种明显不同的效果，这一点用在避税上也是一样。还有，白领阶层往往将储蓄存款作为最重要的理财方式，但是扣除20％的利息个人所得税后，本来就不高的利息收益就所剩无几了。而投资货币市场基金则不一样，除了能够获得比储蓄存款更高的利息之外，获得的利息不用缴纳个人所有税，同时能够保证本金安全。不光货币市场基金如此，所有的基金向个人投资者分配股息、红利、利息，都不再代扣代缴个人所得税。同时个人投资者买卖股票、期货或者基金单位获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。另外，教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税（利息的20％）；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。除此之外，在购买保险时除了医疗保险、基本养老保险金不计个人当期的工资、薪金收入可免缴纳个人所得税外，在投资分红类保险中，保险收益也无须缴纳20％的个人所得税。
案例三：打好出租“金算盘”
理财人：王均萍
职业：洪山电脑城管理人员
理财经：维修期间少缴税
从去年4月我搬入新房子以后，我便将以前住的、鲁巷的那套三层楼的私房出租了出去，出租收入减去应纳的税费及其他相关费用后，核定月应纳税所得额为4200元，每月应纳个人所得税840元，出租期为8个月，房屋需要维修，维修费大约500元，维修时间约为一周。为了能够很好地避税，我便在“维修”上打起了主意，将维修时间调整为在房屋出租过程中维修，这样的话，在第2至第7个月，每月应纳税所得额为4200-800=3400元，那么，每月应纳税则为3400×20％=680元，到第8个月，应纳税所得额为4200-200=4000元，当