破译财务密码的7把钥匙.doc

破译财务密码的7把钥匙
核心提示：1个目标财务管理的目标就是在资金层面上确保企业的战略能够顺利实施，最终实现企业价值最大化。2个关键字：“借”和“贷”借和贷是复式记帐法的两个专门术语，财务做帐有句入门口诀，叫“有借必有贷，借贷必相等”。借和贷好比是阴阳两极，充分体现出资金运动的来龙去脉这一对立统一关系。“借”和“贷”作为记账符号，都具有增加和减少的双重含义。“借”和“贷”何时为增加、何时为减少，必须结合账户的具体性质才能准确说明。资产类、费用类是“借”增“贷”减，负债类、所有者权益类、收入类是“借”减“贷”增。
1个目标
财务管理的目标就是在资金层面上确保企业的战略能够顺利实施，最终实现企业价值最大化。
2个关键字：“借”和“贷”
借和贷是复式记帐法的两个专门术语，财务做帐有句入门口诀，叫“有借必有贷，借贷必相等”。借和贷好比是阴阳两极，充分体现出资金运动的来龙去脉这一对立统一关系。“借”和“贷”作为记账符号，都具有增加和减少的双重含义。“借”和“贷”何时为增加、何时为减少，必须结合账户的具体性质才能准确说明。资产类、费用类是“借”增“贷”减，负债类、所有者权益类、收入类是”借”减“贷”增。
3张报表
包括资产负债表、损益表和现金流量表
1)资产负债表可以反映公司在某一时点上拥有多少资产，又欠别人多少钱，即有多少负债，以及所有资产减去负债后股东拥有多少净资产。
2)损益表可以告诉投资者一家公司在特定时间内产生了多少销售收入，为实现这些销售收入，又投入了多少成本和费用，以及在减去所有账单和税单后，最终赚了多少钱，即利润情况。
3)现金流量表表明会计主体获得现金和现金等价物的能力，它包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
4本帐
包括总分类帐、明细分类帐、现金日记帐和银行存款日记帐。
总分类帐简称为总帐，是包括全部帐户，分类登记经济业务总括情况的帐簿，通常是根据统一规定的一级会计科目设置帐户的。明细分类帐简称为明细帐，是分户登记某一类经济业务的明细情况的帐簿，通常是根据二级或明细科目来设置帐户的。总帐对明细帐起着综合反映、统驭控制作用，明细帐对总帐起着补充说明、分项监督作用，二者必须平行登记，金额相等。
现金日记帐和银行存款日记帐都由出纳登记，要求日清月结。现金日记帐余额应与出纳保管的现金相符，否则就是长款或短款;银行存款日记帐余额应与银行对帐单相符，月初要编制银行存款余额调节表进行核对。