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财务总监的四大职能

目前，在我国大多数公司制企业中，财务总监在董事长。总经理的直接领导下，担当着公

司财务管理主要负责人的角色。该职位需要具有较高的业务素质和思想品质，并应具有较

强的协调企业内外（财务）关系的能力。为此，新时期要当好公司财务总监必须行使好以

下几项职能。

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1、积极、主动地为公司董事会科学决策和经营班子加强企业经营管理提供咨询参谋意

见

无论是公司的经营决策还是投资决策，都需要有一个强有力的决策支持系统，即会计信

息系统。在决策中，对于像机会成本、差别成本等成本概念的应用、量一本一利相互关系

的分析、投资回报率与内部收益率等指标的应用以及现金净流量及其现值的衡量计算，特

别对于EVA（经济增加值）理念的引入，等等，都是财务总监在董事会作出决策前可以提

供的专业咨询参谋意见。除此之外，还可提供可用于决策的非财务信息。如投资项目对环

境保护的影响程度及其产生的为保护环境而发生的有关成本、决策实施后市场占有率的状

况以及对其会产生影响的有关困素、决策前企业技术创新与管理创新的现状及作出决策后

的发展趋势、国家有关经济政策的变化走向等。这些财务信息与非财务信息，对于保证决

策的科学性是极其有用的。

在加强企业经营管理过程中，财务总监可领导财务部门向各级经营班子提供有关资金、

成本、利润等方面的信息，发现问题，提出措施，纠正偏差，解决问题。如资金信息，资
金是企业的“血液”，资金从什么渠道取得？资金结构合理与否？资金的运用与分布状态

是否得当？债权债务的额度及期限如何？现金流动的方向、结构和净流量状态怎样？节约

资金的有关途径在哪里？等等。如成本信息，在市场经济条件下，竞争的要素首先是价

格、质量和服务水平等。价格的竞争，说到底就是成本高低的竞争。因此，在企业中，固

定资产购建的成本、材料采购的成本、产品生产的成本、商品销售的成本和取得资金的成

本，等等，都是财务总监可以提供而最高管理当局应十分关注的信息。

此外，财务总监还要“肯用心思去思考未来”，可在企业战略决策管理、资本经营、新

产品的选择与投入以及人力资本的开发与管理等方面发表许多有价值的看法。有作为才能

有地位，财务总监在企业中的地位，既取决于领导的重视程度，又要看自身的水平高低。

2、向外融资并做好资金的调度与监控

只要是一个处在成长发展中的企业，资金资源总是短缺的。再说，从良好的财务管理技

巧来说，也有向外融资并做好资金的调度与监控的要求。企业经营活动中，资金存量太多

不好，反之，资金不足也会影响生产经营活动的正常进行。因此，作为财务负责人的财务

总监，除负有向外融资的责任外，还义不容辞地负有领导财务部门进行科学的资金调度与

监控的重任。

拿集团性公司来说，由于集团总部是子公司权益资本的出资人。作为出资人，其基本的

权利就是要掌握全集团的资金流动状况，对子公司的资金占用静态与使用动态进行了解

（知情权）和必要的调控。我国的许多企业经营不善或经营失败，多数是由于对子公司的

资金监控不力所造成的。而加强资金监控，重视对子公司的资金管理，一般都能使企业兴

旺发达，长盛不衰。如日本的松下公司、美国的通用公司、德国的西门子公司、我国的海

尔集团等等，都是资金管理的典范。实施资金的统一管理与监控，还应注意以下有关问

题：①清理多余的银行账户必须彻底，不允许存在账外账户，不留隐患；②资金必须按
期、有偿调度使用；③应有科学、如实的资金预算，一切按资金预算办事；④通过各单位

资金的流入与流出情况，深入了解和掌握各子公司的生产经营活动是否正常、投入产出是

否合理、经济效益是否显著、偿债能力是否足够、货币回笼是否正常，等等；⑤各子公司

的董事会或其委托人要时刻关心本公司资金流量的方向、规模、结构和数量，从中发现与

解决问题，以提高本公司的经营管理水平。

3、向与公司利益相关者提供真实、完整、正确、及时的财务信息并经常与他们进行各

种方式的沟通、协调

财务总监要和法定代表人、会计机构负责人一起在财务报告上签字和盖章，向股东等与

公司利益相关者提供真实、完整、正确、及时的财务信息，这是财务总监的基本任务之

一，同时在信息提供过程中要与各方面的利益相关者协调处理好关系。

（一）与股东的关系。股东是公司的出资人和所有者，根据这一根本性质，财务总监有

责任和义务，真实、完整、正确和及时地向他们（现实的股东和潜在的股东）公开披露公

司的财务信息，“不做假账”，原原本本地汇报公司的经营情况和财务状况，以使他们作

出准确的投资决策。心中时刻想着股东的利益，想着怎样把股东们提供的资本安全地经营

好（保值），并使得资本效益最大化（增值），以给股东满意的回报。

（二）与