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会计数据仓库建立探讨

【摘要】会计核算软件数据接口国家标准的颁布‚给不同会计软件之间的数据交换

提供了一个统一和规范的格式。随着数据接口标准的推广实施‚利用基于会计核算

软件数据接口标准建立的数据仓库‚对企业的财务进行分析就成为必然。文章从数

据仓库的模型设计‚数据的采集、转换等方面‚对基于国家会计数据接口标准

建立数据仓库进行了相关的技术探讨。

【关键词】会计软件;数据接口标准;数据仓库;数据模型

随着会计信息化的发展‚我国的会计软件种类也越来越多‚但是往往都自成

体系‚采用的数据库平台和数据结构也就大不相同。由此使得不同的会计软件之间

‚以及会计软件与会计数据相关的业务软件之间的数据交换‚形成了一定的障

碍。2004年9月20日‚GB/T19581—2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家

标准的颁布‚在很大程度上解决了会计软件之间数据交换的障碍。只要符合会计数

据接口标准要求‚实现会计信息化的单位就很容易将历年的会计数据导出‚通

过建立数据仓库‚并利用会计核算软件对数据仓库的数据进行相关的财务分析和决

策。同时利用数据仓库对繁多的会计数据进行管理‚不仅将提高会计数据利用率

‚通过利用数据仓库进行财务分析‚还可以提高管理决策的质量。

一、会计核算软件标准数据接口基本内容

由于目前财务软件的平台复杂多样‚而这些软件之间的数据没有一个统一的数据

规范‚造成不同财务软件之间数据交流相当困难。GB/T19581—2004《信息技术会计
核算软件数据接口》的颁布主要是对国内所有正在使用的会计核算软件(包括含会计核算

功能的会计信息系统、管理信息系统等)规定统一的数据输出的内容和格式。会计核算软

件数据接口分两个部分‚一部分是规定其内容‚包括电子账簿、会计科目、科

目余额、记账凭证、报表等;另一部分规定其输出的格式要求‚包括文本文件的输出

方式和XML文件的输出方式‚并要求以一定期间为单位导出会计核算数据。

二、数据仓库与接口标准之间的关系

WilliamH.Inmon在1993年写的《BuildingtheDataWarehouse》论著中‚将数据

仓库定义为:“一个面向主题的、集成的、随时间变化的、非易失性数据的集合‚用

于支持管理层的决策过程”。由定义可知‚数据仓库的主要特征为:面向主题性、数

据的集成性、稳定性、时变性。通过数据仓库‚不同层次的管理人员可以进行各种

管理决策的分析。数据仓库中存放的是数据的历史值‚并且是静态的历史数据

‚可以定期添加‚具有低访问率‚高访问量的特点。而这些数据都来源

于其他不同的数据库。

目前的多数财务软件在数据库的选用、数据库的格式上大不相同‚导致各财务软

件之间不能互相交换数据‚也给审计软件导入财务软件的数据带来了一定的困难。

而以往数据仓库在财务上的应用‚基本上都是面向单个企业的单独开发。

GB/T19581—2004《信息技术会计核算软件数据接口》的颁布‚在很大程度上解决了

这种障碍。按照会计核算软件数据接口标准的数据结构和内容‚建立一个标准数据

库即数据仓库‚从而企业可以根据会计数据接口标准要求‚将原数据库中的数

据转换为标准规定的格式‚并可以通过数据仓库将符合要求的会计数据从会计核算

软件导入或导出‚从而实现对数据仓库进行相关的财务分析及决策。

三、数据仓库的模型设计
数据仓库创建之前首先要根据需求明确所构建内容的主题域。在根据需求分析确定主题

域后‚就可以通过建立数据模型对数据仓库进行描述。模型是对现实世界进行的抽

象描述‚在信息管理中要实现对信息的管理与分析‚就要依靠数据模型将现实

世界的事物转换为信息世界的数据。创建数据仓库所采用的模型主要有概念模型、逻辑模

型、物理模型。

(一)主题域的确定

数据仓库设计的关键是主题域的确定‚整个数据仓库的数据都是围绕主题和软件

标准数据接口而组织的‚主要用于对企业的财务进行分析。根据数据接口标准规定

的数据文件‚主题可以分为以下几类:

资产负债表主题:主要分析企业某一特定日期内的财务状