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出纳员的工作制度出纳员的工作要点

出纳员的工作制度

出纳工作制度,是日常经济生活中,要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则.其主

要内容通常包括五个方面的要求:

(一)出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当.根据钱、账分设的原则,会计和出纳不

能由一人兼任,以便分清责任.在比较小的单位里,单位负责人也不宜兼任出纳人员.出纳人

员除了登记现金日记账之外,不得监管总账或支出明细账,但可以监管其他同现金没有直接

联系的账簿,如固定资产账等.不是出纳人员,不得直接收付现金.

(二)出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付,审核工作应由会计主管

人员或其他指定的会计人员来担当.有些开支项目是按预算计划执行,并有明确开支标准

的,出纳人员可以先付款、后交他人审核.银行或现金属于收入性质的,还应同时开给发票

或收据.

(三)出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账,每天业务结束后,应编制库存现金

日报表并核对相符.

(四)认真复核原始凭证,加强对现金收付的监督.根据现金管理制度规定,不可设立”小

金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存

取公款.

(五)确保现金账实相符,不得以白条顶替库存现金.如果发现库存现金有盈余或短缺情

况,应先记入往来中作待处理,然后查明原因,分别情况处理,不得私下取走或补足.
出纳人员主要有以下工作要点:按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金

收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款

凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;随时查询银行存款余额,不

准签发空头支票,不准出租、出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;

按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务等;出纳人员一

般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作,不得兼管稽核和会计档案保管,不得负

责收入、费用、债权债务等账目的登记工作.

出纳的日常工作主要包括:货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容.货币资

金核算包括:办理现金收付;办理银行结算,规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管

库存现金和有价证券;复核收入凭证,办理销售核算;保管有关印章.往来结算包括:建立往

来款项的结算业务,建立清算制度,核算其他往来款项,防止坏账损失.工资核算包括:执行

工资计划,监督工资使用,核算工资单据,发放工资奖金等.