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会计人必须掌握的50个常用工具

1、计算利息的公式

（1）利率

储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。利率也称为利息率，是在一定日期

内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。年利率以百分比表示，月

利率以千分比表示，日利率以万分比表示。如年息九厘写为9%，即每百元存款定期一年

利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为1.5，即

每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。为了计息方便，三种利

率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率年利率÷360=日

利率

（2）计息起点

储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算

至分位，分位以下四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。

（3）存期计算规定

①算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天

止；②不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算；③对

年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至

次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；④定期储蓄到期日，如遇例假不办

公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。
（4）计算利息基本方法

由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本

金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间。如用日利率计算，利息=

本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数

①计算过期天数的方法

过期天数=（支取年-到期年）×360+支取月、日数-到期月、日数②计算利息的方法

a.百元基数计息法。适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。

b.积数计息法。适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。

c.利余计息法。适用于活期存折储蓄利息的计算。

（5）各储蓄种类的利息计算

①活期储蓄

a.活期储蓄存款在办理存取业务时，应逐笔在帐页上结出利息余额，俟储户清户时一次

计付利息。

b.活期储蓄（存折）存款每年结息一次（每年六月三十日为结息日）。结息时可把

“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分转入下年利息余额内。

c.活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算

利息。全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

d.活期储蓄的利息计算公式。

活期储蓄的本金和存期经常变动，因而，活期储蓄利息的计算比较复杂。但只要掌握一

定方法，所有的计算问题也就迎刃而解了。

2、固定资产折旧的计算方法：

企业一般用年限平均法计提折旧，他是根据固定资产的原值减去残值后的余额，固定资
产残值一般按固定资产的原值的5%预计，（也可根据实际使用年限预计残值）一般建筑类

使用20年，设备类使用15年。

公式如下：

固定资产年折旧额=固定资产原值-净残值/固定资产预计使用年限年折旧额除以12=月

折旧额

3、当期应提取的坏帐准备应按以下公式计提：

当期应提取的坏帐准备=当期按应收帐款项计算应计提坏帐准备金额减（或者加）本科

目的贷方余额（或借方余额）。

当期按应收帐款计算应提取的坏帐准备金额大于科目的贷方余额，应按其差额提取坏帐

准备的金额小于本科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏帐准备，如果当期按应收

帐款计算应提的坏帐准备的金额为0，应将本科目的余额全部冲回。

4、增值税计算过程：

增值税就是指我国境内销售货物、进口货物提供加工、修理修配劳务的增值税征收的一

种流转税。

一般纳税人企业增值税的核算方法：

当期销售销项税额-当期购货进项税额（加上期留抵税额）=本月实际要缴纳的增值税。

附注：1.税务部门的规定、调进项税转出、自营货物出口免抵退以上三类根据根据实际

情况核算。2.根据当地税务机关征收情况控制税负率。

税负率的核算：实际实现的增值税额除以销售收入（不含税）=税负率%.

附注：由于企业内销业务多，自营出口少，得不到退税只做免抵，核算税负率要把免抵

额与实际实现的增值税额合计。

销项税额的核算：用价税合计销售收入除以1.17乘以1.17.（根据数学公式可正算倒
算。）增值税的征收率一般为17%.

5、出口货物“免、抵、退”税计算

生产企业货物出口后，必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息

后，方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物

离岸价、出口货物退税率计算。

（1）免抵退税额的计算

免抵退税额=出口