会计实务处理热点问答汇总—含小规模缴税、申报具体金额计算等!.doc

会计实务处理热点问答汇总—含小规模缴税、申报具体金额计算等！
【专家问答】必收干货！会计实务处理热点问答汇总—含小规模缴税、申报具体金额计算等！
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Q1：麻烦问一下大家，我2015年年底的本期利润余额在借方，但我2015年年底时忘了结账，现在怎么处理？
A1：方法一，
反结账到2015年12月，补记一笔分录，本年利润转到利润分配-未分配利润；不过16年做了半年的账了，不建议采用这个方法；
方法二，直接在当期补记方法一中的分录，摘要上写清楚。
Q2:我们是物资公司，11年公司成立至今未做账，前几年没开发票，15年开始有开普票。现在做账的话要怎么处理？公司现金账和银行账都没做过。请各位老师给点建议。谢谢了！
A2:现金账应该都没有做过，那么银行对账单应该会有记录的，所以建议你将银行对账单下载或者打印出来进行一笔笔的编制，或者就从今年开始编制，弄个期初余额得了，另外你可以在税局网站上申报的税收申报表可以进行作为一个参考，如果都是零申报那么就按照刚才我说的来做，如果不是零申报，寻找申报数额
的进行补录入账，这样就可以了。
Q3：我们是小规模，请问5.6月在国税代开了增值税专用发票，超了10万，需要计提附加税吗？A3：根据财税【2016】12号文，对于月销售额不超过10万的缴纳义务人免征教育附加和地方教育附加（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元），如你司是小规模纳税人，按季度申报，则2季度收入不超过30万，免征附加税。先计提，后结转为营业外收入。另外，有些地方在代开专用发票时，是一起代征附加税的，如上海。有些地方没有，如海口。要看您所在地区的政策，最好咨询下当时税务机关。
Q4：请教一下各位老师，本人新手，以前公司的帐由代理记账公司做的电子帐，现要拿回转做手工帐，请问需要准备哪些账簿，跟代理公司都需要交接哪些资料，谢谢！
A4：1、代理公司需要把相关电子账和月申报资料，年度汇算资料，网上申报帐号，密码，税管员联系电话等移交；2、你需要根据公司实际情况设立现金日记账，银行日记帐，费用明细账，三栏明细账，总账等账薄。
Q5：小规模到国税代开发票3000元，需要缴纳多少税额，怎么计算呢？
申报纳税时应该如何处理？
A5：需要交纳增值税3000/1.03*3%=87.38元，借：应交税费—应交增值税87.38贷：银行存款87.38
借：应交税费—应交城建税6.12（87.38*7%）借：应交税费—教育费附加2.62（87.38*3%）
借：应交税费—地方教育费附加1.75（87.38*2%）借：应交税费—地方水利建设基金0.87（87.38*1%）
贷：银行存款11.36。
Q6：请问老师，实收资本大于注册资本该怎么做账，可以退出多余的吗？
A6：投资者投入企业的资本，应按其在注册资本中所占的份额
计入“实收资本”，出资额超出其在注册资本或股本所占份额的部分，计入”资本公积“科目。
Q7：我们季度交税，4月份开票5000元未达到起征点，但本季度超过了9万，增值税要缴纳，附加税要缴纳吗？
A7：4月属于第二个季度，如果是季报的，又不属于营改增，那5000也要合并缴纳增值税，附加要缴纳，不过教育费附加和地方教育费附加，水利建设基金，收入30万以下是可以减免的，只需要缴纳城市建设维护税。
Q8：法人5月注资20W，是给我以现金形式存入银行的。缴款人写了我的名字，请问这样是不是不能算实收资本？之前不知道六月已报了印花税，不知道这个情况如何处理，请各位老师帮解答一下，谢谢？
A8：1、缴款人是你，现金缴款单上看，是往来款的性质，你借款给了公司。2、建议找找其他佐证资料，能否证明是法人的投资款
3、真没办法的话，在账户还有资金的情况下，取现或者转账方式转出，将你之前存入的款项调整为往来款，再冲销掉，最后以法人的名义存入20万，注明投资款。
Q9：请问老师，我司收到客户的押金时开了一张收据，现客户要退还押金，退回来的收据怎么处理？
A9：如果已经入账里，请对方开具收到退回押金的收据，再入账，冲押金的就可以了，如果没入账，把收据原件还给人家，最好留下复印件，同时请对方开张收据，证明已经收到这笔钱，把这复印件和新开的收据作为备查就可以了。
Q10：建筑业现在的合同不管是4月1日之前签的合同还是之后签的合同，不在同一市或区都需要去开外管证吗？预缴税款是什么时候缴纳，是对方付款需要我们开发票前去预缴吗？还是合同签订晚，开了外管证后就需要预缴，谢谢大家的回答。
A10：一般都是对方付款前，去主管国税局开外管证，拿着外管证去项目所在地国税