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会计基础知识问题大全100道

1.怎样设置与配备出纳机构与人员?

2.什么是建账?建账的基本程序是什么?

3.什么是出纳?

4.出纳工作有什么特点?

5.出纳工作的职能是什么?

6.出纳人员的职责是什么?

7.出纳人员的权限有哪些?

8.出纳工作的基本要求是什么?

9.出纳工作的基本原则是什么?

10.出纳人员应该遵守哪些职业道德?

1.怎样设置与配备出纳机构与人员

出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财会科、财会处内部设置专门处理

出纳业务的出纳组、出纳室。《会计法》第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务

的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件

的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。”会计法对各单位会计、

出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求各单位根据业务需要来设定。各单位

可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。

以工业企业为例，大型企业可在财务处下设出纳科;中型企业可在财务科下设出纳室，小
型企业可在财务股下配备专职出纳员。有些主管公司，为了资金的有效管理和总体利用效

益，把若干分公司的出纳业务(或部分出纳业务)集中起来办理，成立专门的内部“结算中

心”，这种“结算中心”，实际上也是出纳机构。

(2)出纳人员配备。

一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有经常性现金收入

和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工

作。出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需

要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。一般可采

用—人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式：

一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。

一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。如无条件单独设

置会计机构的单位，至少要在有关机构中(如单位的办公室、后勤部门等)配备兼职出纳员

一名。但兼职出纳不得兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档

案保管工作。

一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，如分设管理收付的出

纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算出纳员等。

2.什么是建账?建账的基本程序是什么?

新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，

即平常所说的“建账”。

建账的基本程序是：

第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订

成册。
第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、

启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主

管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方

签名或盖章，以明确经济责任。

第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户

明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建

立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺

号;使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目

录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(账户标签)，写明账户名称，以利检

索。

3.什么是出纳?

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有

出纳工作、出纳人员两种涵义。

(1)出纳工作。

顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出

的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算

及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上

讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包

括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、

货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单

位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门
专设出纳岗位或人员的各项工作。

(2)出纳人员。

从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银

员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面

看，与会计部门的专职出