收入支出决算总表无错通关秘籍.doc

收入支出决算总表无错通关秘籍
有经验的朋友都知道，虽然收入支出决算总表放在第一张，但是千万不要上来就开始填它。因为这张表的决算数据都是来自于后面几张表，不填后边，没有对照，填了基本上难免返工。
不过这张表，还是有一些需要手工录入的，就是那最让决算人折磨纠缠的年初预算数和调整预算数。
年初预算数还算简单，毕竟现在预算公开已经搞得非常成熟，每个单位对自己的年初预算数应该都比较熟悉了。当然，由于地区财政机制的不同，可能会有所微调，比如说，日常公用经费和公用经费概念是不是一致呢？这不是今天讨论的重点，不展开说了。
下面谈谈调整预算数。其实这个名词有点让人误解，初次接触的朋友基本都会想当然的把这个当作预算的调整数(增或者减）。实际上呢，它是指的调整后的预算数。所以建议财政部的领导让工程师下一年度改一下，把这个词改成“调整后预算数”，就不会让人迷糊了。至于调整后预算数如何确定，仁者见仁智者见智，可能各有侧重了。
根据财政部的说明，调整预算数＝年初预算数＋预算调增数－预算调减数，这个应该不难理解。同时财政部还提到，按照行政事业单位财务规则有关规定，各部门、各单位的调整预算数应当以预算调整情况是否已经完成预算调整程序进行确认（预算调整情况需在填报说明提供依据）；未完成预算调整程序的，调整预算数＝年初预算数。各位朋友，这里就来坑了，到底怎么判定是否完成调整程序呢？
《行政单位财务规则》：因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批；
《事业单位财务规则》：事业单位应当报主管部门审核后报财政部门调整预算；财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调整或者调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部门备案。
所以说，财政资金由财政审批，非财政资金自行调整并备案，就算完成调整程序了。因此，我建议对于财政资金，以决算数作为调整预算数。因为不审批的话财政可不会给咱们拨钱呐。
好像扯得有点多了，赶紧拉回来。假定后边的表格已经填写完毕，年初预算也填好了，调整预算也填完了，一保存，如果顺利通过，恭喜羡慕你，你的业务真单纯，呵呵。但是多数朋友调来调去，却发现总是有个核实性错误F227，年末结转结余的年初预算数及调整预算数一般应为0，如确有数据请附加说明。我估计有不少被折磨得头疼的就编个说明附上了，不知道这里面有没有你呢。
这个地方，很容易因为不知道具体的取数规则而不知道如何调整，调来调去，越调越糊涂。给不知道的朋友解释一下，年末结转结余等于本年收入合计加上年初结转结余减去本年支出，所以设定的公式是89行等于36行减去83行（年初预算数对年初预算数，调整预算数对推整预算数）。
要想不出现年末结余预算有数（意思就是预算应该科学合理全部支出完毕，虽然这是不太可能的），就要保证的收入预算加年初结余预算等于支出预算。当出现我说的错误提示的时候，
第一个需要注意，有没有在年初结转结余里面填写年初预算数或者调整预算数；第二个更关键的地方，需要注意的是，千万不要以为支出合计（83行）是按照支出性质和经济分类（即83行正上方的60+63+67+68）合计的，虽然网络版公式显示的是这样，其实它是按照功能分类合计的（37到59行的汇总和）。所以，如果你发现怎么调整83行的数据也不动的时候，不好意思，你又中招了。
决算，真是财务人为难财务人啊。
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