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行政事业单位内部制度建设和流程控制手册

行政事业单位内部制度建设和流程控制手册
一、制度建设
内部控制是一个集控制制度、控制程序、控制环境为一体的动态过过程。单位领导层高度重视本单位的制度建设，建立了一套科学有效的内部控制制度体系，为促进部门间的协作、规范管理、预防风险提供基准，指导和监督本单位各项制度的贯彻、执行情况。同时，单位建立了相关制度持续检查和改进程序，以适应内外部环境的变化、新的法律法规和监管要求，以保证内部控制体系的有效性。
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ARABIC4W局主要制度（示例）
分类
部分主要制度
单位层面制度
W局落实“三重一大”制度的实施办法
W局国有资产管理办法
W局内部控制管理办法
W局各级负责人经济责任制和授权控制管理办法
业务层面制度
W局财务会计管理办法
W局二级单位财务管理办法
W局预算管理办法
W局基本建设管理办法
W局固定资产管理办法
W局票据管理办法
W局专项基金管理办法
W局物资和服务采购办法
W局合同管理办法
W局内部审计管理办法
W局二级单位责任人经济责任审计管理办法
二、流程和表单控制
在内部控制建设过程中，只有每一个岗位的责任人理解和掌握操作规范，才能将内部控制落到实处。单位应通过编制内部管理手册，使全体职工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。本手册涵盖单位主要业务活动，包括业务流程综述及控制目标、明确控制要求的流程图、流程主要职责及对应岗位、不相容职责相分离要求、关键控制活动分析^p及说明、控制的制度依据、主要表单等。同时，内部管理手册中还应包括一套规范的、与业务流程相匹配的书面表单，反映相关责任人的职责履行情况。
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ARABIC5W局部分主要业务流程及表单（示例）
分类
主要业务循环及流程
部分表单
单位层流程
W局制度起草、审议及发布流程
制度编制及发布审批单
W局部门及岗位设置流程
部门及岗位设置审批单
业务层流程
W局预算业务控制流程
预算审批表、决算审批单
W局资产管理业务控制流程
资产入库单、维修审批单、资产处置审批单
W局政府采购业务控制流程
采购申请单
W局收支业务控制流程
票据申领单、报销单
W局基本支出（人员支出）管理业务控制流程
W局基本支出（公用支出）管理业务控制流程
W局项目经费管理业务控制流程
W局公务接待业务控制流程
W局基本建设业务控制流程
基建项目审批单
W局合同业务控制流程
合同签订流转单
W局信息公开控制流程
信息公开审批单
内部审计业务控制流程
审计项目审批单
监督检查业务控制流程
监督检查审批单