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20110416税收分析在税源管理中的作用浅析

第一篇：20110416税收分析在税源管理中的作用浅析税收分析在税源管理中的作用浅析建立并实施税收分析、纳税评估、税务稽查和税源监控“四位一体”的协调联动工作机制，以达到整合税收信息资源、实现资源共享、全面提升税源监控能力和税收管理水平的目的，这是国家税务总局确定的强化税源管理的一项重要基础性工作。税收分析在协调联动机制中占有重要地位。所谓税收分析，是指税务机关运用各种科学的手段和方法，对大量的经济税源调查资料进行综合统计分析，对税收政策执行及税收征收管理活动做出客观的评估和预测，找出引起税收增减变化的原因，揭示影响税收收入进度的因素，预测税收发展的趋势，为编制税收计划、完善征管措施、开展纳税评估以及实施税务稽查提供依据。当前，随着中国税收信息化的加速推行，税收管理科学化、精细化管理的不断深入，税收分析工作越来越被县级基层税务部门所关注，各级领导对税收分析工作提出了更新更高的要求，下面就如何进一步发挥税收分析的积极作用，谈几点粗浅认识。一、充分认识开展税收分析在税收管理中的重要性税收分析贯穿于税收管理活动的全过程，对于正确预测、计划、决策、监督、考核、评价各项税收管理工作有着重要的作用。通过对经济税源发展变化情况进行宏观分析以及对企业的生产经营情况和财务指标进行微观分析，能够全面、系统、真实地反映税收收入的征收管理情况，及时发现组织收入工作中存在的问题和不足，从而更好地指导税收工作的开展。首先，通过税收分析，提高税收收入预测准确度。通过开展税收分析，运用大量的影响税收收入变动的因素和税收历史资料，经过严密的推理和计算，能够客观反映一个地区的经济结构、经济运行质量、税源构成状况及税收潜力，从而对未来一段时期内税收收入的前景、纳税人的税负异常情况、税收收入结构变化情况做出比较确定的判断。其次，通过税收分析，确保税收计划科学、合理、准确。税收计划是税务机关根据国民经济计划指标、现行税收政策以及客观税源的发展变化情况，对一定时期税收收入的测算、规划与控制，进一步提高收入计划的刚性。通过对税收与经济关系的分析，掌握历史时期税收弹性和税负水平，能够从宏观上把握税收经济动态，找出影响税收收入增减变化的主要因素，测定未来税收发展趋势，为制订合理的税收计划提供科学依据。第三，通过税收分析，服务协调联动机制。税收分析是协调联动机制最基础的工作，与征收管理密不可分，协调联动机制和税收征收管理如果离开税收分析的支持，就会偏离其目标和方向。通过对各种税收收入指标进行详细分析，可以跟踪国家各项宏观经济政策以及新出台的税收政策如何影响税收，及时发现协调联动机制及税收征收管理工作中出现的新情况新问题，从而为基层税务机关夯实“税收管理基础年”和征管决策提供强有力的依据。第四，通过税收分析，进一步硬化执法和推进依法治税。依法治税是对税收工作质的规定，它需要以税收分析为基础的量的支持。一方面，通过对宏观税收收入指标体系的分析，揭示组织收入中存在的问题，反映征管过程中的薄弱环节，并针对问题提出指导性意见，制定相关措施，指导组织收入工作的正常开展。另一方面，通过对重点企业和行业进行微观税收分析，利用大量的有价值的涉税信息，对纳税人在一定时期内的纳税情况进行综合分析、审核、评价、判定，及时发现存在问题，督促纳税人自查自纠，并积极开展纳税评估，适时进行税务稽查，进一步硬化执法，从而确保把依法治税落到实处。第五，通过税收分析，进一步完善税收征管质量考核体系。现行的税收征管质量考核指标体系是建立在税务微观信息资料和实地检查的基础之上的一种内部考核，而现阶段税收信息化建设还没有完全到位，客观上导致考核“信息”不对称、不完整，使考核难免有失公允。通过税收分析等手段，可以把一系列影响税收征管质量的因素联系起来，逐层次、逐环节、逐项目地进行科学、系统、综合的分析，从宏观上掌握税收潜力与税收实绩的差距，能够比较准确地评价税源监控质量和征收成果，丰富了税收收入考评体系，在一定程度上弥补了税收征管质量考核的信息缺陷。二、当前税收分析工作存在的主要问题目前的税收分析工作还处于起步阶段，在思想观念、分析机制、分析方法和手段、分析内容、分析基础资料来源和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的模式化路子，主要表现在：（一）对税收分析工作的认识有待进一步加强。目前，加强税收分析工作已列入总局、省市局重要议事日程，越来越为各级领导所重视。但是基层税务机关，部分税务干部认识不到此项工作的重要性。比如，个别基层领导认为县（区）级部门地域有限，经济规模和总量较小，开展宏观税负分析有“纸上谈兵”之嫌，税收宏观分析可有可无，无关紧要，离基层工作实际较远；有的职能股室领导对开展宏观分析存在畏难情绪，担心如果“妨