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2014年度会计继续教育--出口退税实务操作

第一篇：2014年度会计继续教育--出口退税实务操作单选题1.我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（免抵退）。2.某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（0万）。3.我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（退免税）。4.下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（来料加工复出口货物）。5.对于外贸企业的征退税差额应（计入出口产品成本）。6.换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元））。7.在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（当期免抵退税不得免征和抵扣税额）。8.实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（退税）。9.实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（内销货物的应纳税额）。判断题1.为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误）2.免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确）3.对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（错误）4.2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错误）5.已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（正确）6.外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。（错误）7.为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误）8.免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误）9.对于生产企业来说，退税率越高越好。（错误）10.与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。（正确）11.外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（正确）第二篇：2014继续教育出口退税实务1，出口退税选择1.外贸企业出口货物退税的计税依据是（出口数量和货物购进金额）。1.对于外贸企业的征退税差额应（计入出口产品成本）。2.我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（退免税）。3.换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（）。4.某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（0万元）。5.下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（来料加工复出口货物）。6.实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（内销货物的应纳税额）。7.在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（当期免抵退税不得免征和抵扣税额）。8.当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（当期应退税额=当期期末留抵税额）。9.实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（退税）。判断1.为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误）2.3.4.5.6.免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确）出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（正确）免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误）对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据错误对于生产企业来说，退税率越高越好。（错误）2.实务2013进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错误）1选择1.下列各项中会导致所有者权益发生增减变动的是（接受投资者投资）。2.企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法对其计提折旧，遵循的是（实质重于形式）要求。3.判断1利得和损失一定会影响当期损益。（错误）不一定，例如，资本公积，就不影响利润2.非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额属于利得。（错误）非货币交换不能认定为日常经营活动，企业不是以物换物为日常经营业务。非日常经营差额属于利得3.下列对会计基本假设的表述中，准确的是（货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段）。4.下列会计处理方法未体现谨慎性要求的有（对周转材料的摊销采用一次摊销法）。5.下列各项，未体现实质重于形式会计要求的有（计提固定资产折旧）。6.下列各项中不影响利润总额的有（所得税费用）。7.下列资产项目中，期末不得采用公允价值计量的是（融资租入固定资产）。8.下列各项业务中，能使企业资产和所有者权益总额同时增加的是（可供出售金融资产（权益工具）公允价值上升）。9.甲公司系增值税