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2014年涉税会计处理会计继续教育试题

第一篇：2014年涉税会计处理会计继续教育试题2014年会计继续教育试题涉税会计处理1.下列税金与企业损益无关的有（一般纳税企业的增值税销项税额）。2.甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。2010年10月购买该股票时的公允价值为300万元，2010年末，该股票的公允价值为260万元，则年末甲公司的账务处理为（借：递延所得税资产10贷：资本公积——其他资本公积10）。3.某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（17000）元。4.一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（增值税销项税额）。5.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（1190）万元。6.企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，一律借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。（错）7.一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费——增值税检查调整”。（错）8.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税。（错）9.年末结账后，本年利润账户一定没有余额。（对）10.企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目（错）11、某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（59500）元。12.某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（17000）元。13.假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（借：银行存款720000贷：营业外收入720000）。14.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（借记“应交增值税”明细科目）。15.企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（进口关税）。16.购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。（对）17.无法确定非正常损失部分的进项税额时，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。（对）18.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。（对）19.从2010年12月1日起，对外资企业发生纳税义务的增值税、消费税、营业税，开始征收城市维护建设税和教育费附加。（对）20.存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又得到恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回。（错）21.下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（期末应收账款账面价值小于其计税基础）。22.下列作为政府补助核算的是（税收返还）23.经济业务发生时，一般纳税人企业不确认进项税额的是（购进自用的应征消费税的小汽车交纳的增值税）。24.符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。（错）25.委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（错）26.应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，不征收消费税；不单独计价的，征收消费税。（错）27.工业企业和商品流通企业销售不动产，应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。（错）28.一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费——增值税检查调整”。（错）第二篇：企业增值税涉税会计处理企业的涉税会计处理增值税会计培训二0一四年一月培训目的l掌握增值税一般知识l掌握增值税一般纳税人认证流程l正确进行增值税会计核算l根据：中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令第538号)中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局第50号令）增值税一般纳税人资格认定管理办法（国家税务总局令第22号）应交税费l三个二级科目l一、应交增值税l二、未交增值税l三、增值税检查调整l注：CAS中没有增值税检查调整二、已交税金（一）l“已交税金”此栏目核算一个月内分次预缴增值税。l以一个月为一期的纳税人，自期满之日起十日内申报纳税，一般不使用此科目。但辅导期一般纳税人企业超限量领购发票时，需预交部