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《税法》综合练习题之一答案

第一篇：《税法》综合练习题之一答案《税法》综合练习题之一一、单项选择题1.A2.B3.A4.A5.D6.B7.A8.B9.A10.C11.B12.A13.B14.B15.B16.B17.D18.D19.B20.D21.A22.B23.C24.A25.C二、多项选项选择题1.ACD2.ABCD3.BC4.ABCD5.AB6.ACD7.BC8.BD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.×93√10.×四、综合计算题（共55分，题目答案请答题者写在答题卡中，步骤清晰，否则答案无效。）1.答案（1）企业销项税额的计算：①销售货物的销项税额为：销项税额＝150×17%＝25.5（万元）(2分)②将新试制的一批新产品发给职工作福利，视同销售，需缴纳增值税，并且无同类产品价格，应按组成计税价格确定销售额。其销项税额为：销项税额＝12×（1＋10%）×17%＝2.244（万元）（2分）③没收的包装物押金是含税价格，需要先计算出不含税销售额，然后再计算应纳税额。其销项税额为：销项税额＝3.5÷(1＋17%)×17%＝0.509（万元）（2分）④该企业2月销项税额合计为：销项税额＝25.5＋2.244＋0.509＝28.253（万元）（1分）（2）企业进项税额的计算：向小规模纳税人购进粮食，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。其进项税额为：进项税额＝30×13%＝3.9（万元）（2分）（3）企业当期的应纳税额为:应纳税额＝28.253－3.9＝24.353(万元)（1分）2.答案由于该公司当月未销售过同类住房，所以按组成计税价格确定计税营业额。组成计税价格＝3000×1425×（1＋5%）÷（1－5%）＝4725000（元）（6分）应纳营业税＝4725000×5%＝236250（元）（4分）3.答案（1）鞭炮的适用税率15%（2）组成计税价格＝（30+4）÷（1-15%）＝40（万元）（6分）（3）应代收代缴的消费税=40×15%=6（万元）（4分）4.答案（1）企业年度利润总额=1000-540-80-120-40-70-14=136（万元）（2分）（2）广告费扣除限额=1000×15%=150（万元）（2分）实际发生的广告费用25万未超过标准（3）业务招待费扣除限额=1000×5/1000=5（万元）（2分）实际发生的业务招待费用的60%=10×60%=6（万元）超标业务招待费=10-5=5（万元）（4）向非金融机构借款发生利息扣除限额=20÷5.5%×5%=18.18（万元）实际发生的向非金融机构借款发生利息为20万超标的借款利息=20-18.18=1.82（万元）（2分）（5）公益性捐赠扣除限额=136×12%=16.32（万元）实际发生的公益性捐赠扣为8万未超标；直接想某小学捐款的2万不符合公益性捐赠要求，不得扣除（2分）（6）缴纳税收滞纳金4万不得在税前扣除（1分）（7）应纳税所得额=136+5+1.82+2+4=148.82（万元）（2分）(8)应纳企业所得税=148.82×25%=37.205（万元）（2分第二篇：《税法》综合练习题之二《税法》综合练习题之二《税法》综合练习题之二一、单项选择题（共25小题，每题1分，每题1个答案。请填入答题卡中，否则答案无效。）1.生产型增值税的特点是（）A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费2.下列经营业务中，征收消费税的有（）A.橡胶制品厂生产销售的农用拖拉机专用轮胎B.白酒批发公司销售的白酒C.汽车加油站销售的汽油D.啤酒厂销售的啤酒3.纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）A.税务部门给予退税B.不再给予抵扣C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣4.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为540万元。已知关税税率为60%，消费税税为10%。该企业应纳的消费税是（）万元。（）A.54B.96C.86.4D.9605.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任意时间6.下列行为中不应缴纳营业税的有（）A.发生在境内的应税劳务B.在境内组织旅客出境旅游C.销售境内的不动产D.境内保险机构为出口货物提供的保险7.娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按（）征税。（）A.服务业B.货物和服务业分别C.娱乐业D.服务业和娱乐业分别8.我国确定纳税人的采用的原则是（）A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人原则D.实质重