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个人股东股权转让税费计算是多少

第一篇：个人股东股权转让税费计算是多少赢了网s.yingle.com遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>http://s.yingle.com个人股东股权转让税费计算是多少【为您推荐】舒城县律师汉阳区律师新密市律师成华区律师盐湖区律师惠安县律师嵊州律师随着经济的不断发展，个人理财方式也不断发生变化，储蓄不再是人们的唯一选择，个人投资行为在我国越来越普遍。而伴随着的是个人的股权转让也日益增多。但是，大多数人对个人股权转让的税收政策还是比较陌生的，个人股东股权转让税费计算是多少?现在，就跟小编来了解一下。一、个人所得税纳税人及扣缴义务人《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。因此在股权转让交易中，转让方为所得人，即为纳税义务人，而受让股权的一方为支付所得的单位或者个人，即为扣缴义务人，履行代扣代法律咨询s.yingle.com赢了网s.yingle.com缴税款的义务。二、个人所得税纳税(扣缴)申报的时间《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2012〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：(一)先履行纳税义务再办理股权变更登记手续股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。(二)股权变更登记与纳税申报同时进行股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。法律咨询s.yingle.com赢了网s.yingle.com(三)自然人股东转让股权应当自完成股权转让的次月七日内到主管地方税务机关申报缴纳股权转让个人所得税。扣缴义务人扣缴的税款应当在次月七日内向主管地方税务机关申报缴纳。三、个人所得税的纳税地点个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。四、个人所得税计税依据(一)股权转让个人所得税的计税依据即应纳税所得额，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。自然人股东部分转让所持有股权的，转让股权的计税成本按转让比例确定。法律咨询s.yingle.com赢了网s.yingle.com转让股权的计税成本=全部股权的计税成本×转让比例。(二)计税依据明显偏低的判定及核定《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2017年第27号)规定，个人股权转让计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用公告列举的方法核定，包括以下方式。1.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。2.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。3.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。法律咨询s.yingle.com赢了网s.yingle.com4.纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。五、个人股权转让应纳税额的计算《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税=股权转让应纳税所得额×20%，五、股权转让取得违约金收入的处理《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不需缴纳个人所得税。七、转让改组改制企业的量化资产股权的处理《国家税务总局关于关于企业改组改制过程中个人取得的量化资法律咨询s.yingle.com赢了网s.ying