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个人所得税

第一篇：个人所得税中央广播电视大学浅谈个人所得税改革姓名：学号：专业：会计学入学时间：指导教师及职称：所在电大：广播电视大学年月日浅谈个人所得税改革摘要我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行分类，采取“分别征收、各个清澈”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入基层缴税较少的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不是考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时，对个税扣除标准缺乏动态管理。没有与物价指数、平均工资水平的上升实施挂钩，导致提高个税费用扣除标准的呼声时有发出。而在一些个税制度比较成熟的国家，一般采取的是综合与分类相结合的个人所得税制，除了对个人不同收入来源采取相应的分类外，还采取综合个人所得税制，将其全年的收入纳入计税范围，以家庭为主体征收个人所得税早就是国际惯例。而我国的个人所得税制要走“综合与分类相结合”之路，早在2003年，中共十六届三中全会便确定改革方向。2006年，这个改革方向还被写入了“十一五”规划。当然，改革个人所得税也不是孤立进行的，需要外部环境的结合。如我国个人征信制度尚未建立，而要想中国个税制度完善，征信制度首先需要大力改进，让有关部门把个人收入情况了如指掌。此外，对于个人所得税，政府历来有两个工作思路：调整税制和加强征收。这两种选择都有必要而且也都重要，并均会取得实效。但问题的复杂之处在于，两种操作并非处于同一层面。相对而言。税制结构的调整时基础性的，加强征管则是建立在这个基础之上的行动。关键词：个人所得税改革公平目录摘要目录前言…………………………………………………………….1个人所得税改革的含义与历史……………………………1.1个人所得税改革含义………………………………….1.2个人所得税改革历史…………………………………..2现行所得税的缺失表现…………………………………….2.1分项税制难以实现税收公平…………………………..2.2税率级数过多而造成公平缺失………………………..2.3个人所得透明度较低使征收管理难度较大…………..2.4税收征管质量不高………………………………………3改革个人所得税的具体措施……………………………….3.1改分项所得税制为混合型税制………………………..3.2优化累进税率级数以降低最高边际税率………………3.3完善相应措施并建立个人所得税的交叉稽核体系…….3.4加强宣传教育与完善法制建设…………………………..4结论…………………………………………………………….参考文献…………………………………………………………致谢……………………………………………………………….前言我国自1980年9月1日颁布《中华人民共和国个人所得税法》以来，几经修改，对我国居民收入的公平分配产生了积极的影响。个人所得税免征额，从1980年的800元调到现在的3500元，然而，数据显示，占总收入一半以上的高收入者，缴纳的个人所得税仅占20%，这就预示着80%的个人所得税还是来自中、低工薪阶层承担，这就出现了所谓的“逆向调节”现象。有鉴于此，要实施差别化的个税政策，一方面要提高现行个税起征点，不妨把这项权利下放到各省，国家规定一个上限，譬如不超过5000元，让各地依据当地实施收入状况，来确定自己的起征点。尽管国家对个人所得税进行了多次调整，但是对缩小个人收入的差距调节并不十分明显。因此，就如何使个人所得税与我国的市场经济相适应，更好的发挥其调节作用做出了分析。浅谈个人所得税改革1.个人所得税改革的含义与历史1.1个人所得税改革含义个税改革即个人所得税的改革，随着全社会对收入分配制度改革的期待日渐强烈，个税改革的呼声也随之高涨。1.2个人所得税改革历史我国个人所得税免征额，从1980年的800元调到现在的3500元，然而，数据显示，占总收入一半以上的高收入者，缴纳的个人所得税仅占20%，这就预示着80%的个人所得税还是来自中、低工薪阶层承担，这几出现了所谓的“逆向调节”现象。有鉴于此，要实施差别化的个税政策，一方面要提高现行个税起征点，不妨把这项权力下放到各省，国家规定一个上限，譬如不超过5000元，让各地依据当地实际收入状况，来确定自己的起征点。个税改革不能总在免征额上打转转，似乎已达成共识。今年3月份，一份由国家发改委起草的报告就郑重提出了将以家庭为个税征收主体，个人所得税按照综合征收，以此降低赋税。实际上，以家庭为个税征收主体的制度，不仅比现在单纯抬高免征额更趋合理，也能让中层阶级，利用税收扣除优惠政策，来实现合理避税。2.现行所得税的缺失表现2.1分项税制难以实现税收公平我国目前实行的征收办法，将个人所得税分为工资、薪金所得，个体工商户的生产、经