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个人笔记

第一篇：个人笔记1、管理费用的明细科目有：办公费、管理人员工资、修理费、福利费、低值易耗品摊销、劳动保险费、资询费、诉讼费、印花税、差旅费、交通费、业务招待费、土地使用税、车船使用税、计提的坏帐准备、存货跌价准备、折旧费、审计评估费、开办费摊销、无形资产摊销、递延资产摊销、工会经费、其他等。2、国税负责征收的税种：负责征收管理的税种和征管范围1．增值税；2．消费税；3．进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；4．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；5．出口产品退税；6．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；7．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；8．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；9．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；10．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；11．储蓄存款利息所得个人所得税；12．车辆购置税；13．燃油税（暂未开征）；14．中央税、共享税的滞、补、罚收入；15．国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。3、地税负责征收的税种：（不包括已明确由国家税务机关负责征收的地方税部分）：营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、固定资产投资方向调节税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税，城市集体服务事业费、文化事业建设费、教育费附加以及地方税的滞补罚收入和外商投资企业土地使用费。不光是乡信用社，金融系统评定都差不多：1、净资产要高2、资金流量要大3、资金流转要快4、利润率要高5、收益与资金流量要稳工资计提时的会计分录：借：生产成本—工资（生产车间工人工资）制造费用—工资（车间管理人员工资）管理费用—工资（单位管理部门人员工资）贷：应付职工薪酬—工资工资发放时的会计分录：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应收账款、应付帐款、预付账款、预收账款的区别应收帐款是其他单位或是企业应该给你的,而现在还没有给,是资产;应付帐款就是你应该付给其他单位或是企业的,而现在还没有给,是负债;预付帐款就是其他单位或是企业向你提供产品或是劳务,你先付的定金样的,是负债;预收帐款是你单位向其他单位或是企业提供产品或是劳务,你先收到的定金,是资产运费支出如何记账？例1：甲生产企业为增值税一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款20万元，已入库，支付给运输企业的运输费1000元（货票上注明运费770元、保险费100元、装卸费100元、建设基金30元）。该厂开出银行承兑汇票支付货款和税款，用现金支付运费。计算甲企业可以抵扣的进项税税额，并进行相应的会计处理。甲企业可抵扣进项税额=200000×17%+（770+30）×7%=34056（元）借：原材料200944应交税费——交增值税（进项税额）34056贷：应付票据234000库存现金1000例2：甲生产企业为增值税一般纳税人，销售给乙企业产品。开出增值税发票上注明价款20万元，收到购货方乙企业转账支票一张。购买方乙企业要求送货上门，运费由甲企业负担，于是甲企业另以现金支付给运输企业该批售货运费1000元（货票上注明运费770元、保险费100元、装卸费100元、建设基金30元）。计算甲企业可以抵扣的进项税税额，并进行相应的会计处理。甲企业可以抵扣的进项税额=（770+30）×7%=56（元）借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：销售费用944应交税费——应交增值税（进项税额）56贷：库存现金1000例3：甲生产企业为增值税一般纳税人，销售给乙企业产品。开出增值税发票上注明价款20万元，收到购货方乙企业转账支票一张。购买方乙企业要求送货上门，由甲企业自己的运输车队负责运输，且乙企业另以现金支付给甲企业该批售货运费1000元。计算乙企业可以抵扣的进项税额，并进行相应的会计处理。乙企业可以抵扣的进项税税额=200000×17%+1000÷（1+17%）×17%=34145.3（元）借：原材料200854.7应交税费——应交增值税（进项税额）34145.3贷：银行存款234000库存现金1000国税：小规模纳税人时：增值税=销售额/1.03*0.03一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额销项税额=销售额/1.17*0.17)进项税额=认证相符的进项税额增值税-企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。地税：城建税---增值税额*0