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会计基础总结08章会计档案

第一篇：会计基础总结08章会计档案第八章会计档案一、会计档案的概念和内容p99概念：内容：会计凭证：原，记会计账簿：日，总，明会计报告：报表，附注，财务情况说明书其他：调节表，对账单，其他专业资料，移交、保管、销毁清册二、会计档案的归档当年的会计档案，年度终了后，由本单位会计机构保管一年。需要拆封重新整理的，档案机构会同会计机构和经办人共同拆封。三、会计档案的保管期限P100表永久：年度决算报告，保管清册、销毁清册定期：3，5，10，15，25年3年----月、季度财务报告5年----银行存款余额调节表，银行存款对账单，固资卡片账25年----日记账15年----其余年度终了后的第一天算起（1月1日）四、会计档案的查阅和复制不得借出。单位负责人批准可查阅复制，并登记。五、会计档案的销毁由单位负责人签署意见，单位档案机构和会计机构共同派员监销。保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，单独立卷，不得销毁。第八章会计档案/第二篇：会计基础总结资产类流动资产：货币资金----库存现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款）交易性金融资产----债券投资、股票投资、基金投资、权证投资应收票据----商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）应收账款----企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票应收股利----现金股利、利润（不包括股票股利-指不发现金，再发给你股票作为股利）应收利息----尚未领取的债券利息、定期存款利息预付账款----预付货款、购货定金、预付工程款、预付备料款（一般不得计提坏账准备）其他应收款----应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；存出保证金；其他各种应收、暂付款项存货----原材料（原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等）、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产一年内到期的非流动资产---持有至到期投资、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收款其他流动资产---待处理流动资产净损益非流动资产：可供出售的的金融资产---股票、债券和基金等（与交易性金融资产区分：管理者持有意图不明确，短期内不准备积极地进行交易，持有时间通常超过1年）持有到期的投资---企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券（到期日固定、收回金额固定或可确定）长期应收款---融资租赁产生的应收款项、采用递延方式分期收款销售商品或提供劳务等经营活动产生的长期应收款、经营租赁产生的应收款项长期股权投资---投出的期限在1年以上（不含1年）的各种股权性质的投资投资性房地产---已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权及已出租的建筑物固定资产：固定资产原价---建造、改置、安装、改建、扩建、技术改造固定资产时实际支出累计折旧---谁受益谁负担的固定资产累计折旧（平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法固定资产净值---原价减去累计折旧的剩余值固定资产减值准备---资产的可收回金额低于其账面价值（计入当期损益，是个预测值，据市场变化而得）固定资产清理---借：固定资产清理（转入清理的固定资产帐面价值）累计折旧（已计提的折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（固定资产的账面原价）工程物资---用于固定资产建造的建筑材料、企业（民用航空运输）的高价周转件（1.专用材料；2.专用设备；3.预付大型设备款；4.为生产准备的工具及器具）在建工程---固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出（此项目很多：自筹的贷记工程物资、原材料、库存商品等，外包的贷记工程物资，期间费用类贷记银行存款...）无形资产---狭义理解为土地使用权、专利权、商标权、著作权、经营特许权（商标特许经营、产品特许经营、生产特许经营、品牌特许经营、专利及商业秘密特许经营和经营模式特许经营）等长期待摊费用---固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用递延所得税资产---递延到以后缴纳的税款负债类流动负债：短期借款---经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款交易性金融负债---1.发生---借：银行存款（存放中央银行款项、结算备付金等）投资收益贷：交易性金融负债（本金）2.负债表日---借：公允价值变动损益贷：交易性金融负债（公允价值变动）3.出售（收回）---借：交易性金融负债（本金+公允价值变动）贷：银行存款等4.借：公允价值变动损