会计工作规范日常业务操作.docx

会计工作规范日常业务操作

第一篇：会计工作规范日常业务操作会计工作规范（日常业务操作）为了更有效地加强总公司对各分(子)公司的资金、费用等方面的合理使用和有效监控，规范各财务相关岗位的基础业务工作，特制定本规范。一、各分公司财务人员要按照财务审批手续认真办理好每笔经济业务，如收银员转来的款项、银行的存取款、销售人员及其它人员的借款和报账等。二、各项费用开支要符合公司规定，不得超出公司规定的范围。按公司核定的预算标准核销费用。在总公司下达的费用开支预算外开支费用，必须向总公司报告并说明充足的理由，否则不予报销。三、当有关人员报账时，会计（主管）、出纳要随手编制记账凭证，正确填写各项内容，如日期、编号、摘要、制单人等须填写清楚。四、编制记账凭证时，取得或填制的票据要真实、完整、合规、有效，内容要全面、规范。如日期、附单据张数、制单人等，摘要要简明扼要，文字、金额大小写要规范、清楚。五、记账要规范、清楚，记错账时要使用正确的更正方法更正，不得刮、擦、挖、补、涂。须做到账账相符（明细账与总账）、账证（明细账与会计凭证）相符、账实（明细账与实物、资金）相符、明细账与口袋相符。六、总公司对各分公司实行流动资金定额管理。各分公司当天收支相抵后，以“内部往来”（需详细列明“内部往来”各明细项目）形式进行会计核算，以决定各分公司是划款给总公司还是由总公司补充流动资金。不得以任何形式截留资金。七、记账凭证装订实行分层的方式：第一层：与销售日报表相关的账务处理；第二层：内部转条、存取现金、采购入库及结算、转账；第三层：经营费用、还预收及内部往来等。层与层之间用凭证封面或封底纸进行分隔。凭证装订位置在左上角，装订方法采取“斜三角法”，必要时应进行分册装订。凭证封面应加盖各分公司小方章（红色）。八、各单位的记账凭证，在规定的时间内必须传递至总公司审计室，由审计人员进行审计检查及汇总。九、会计人员每月22-25号之间应将《应收账款明细表》提交给分公司经理，销售人员须及时催收应收账款。十、按规定须有总公司批复的开支，必须要有总公司批复才能入账，同时也必须在五天内报账（特殊情况除外）。十一、对于大的项目费用（1万元及以上的项目），先由总经理审批后,财务方可开始支付款项。此类项目费用均在“在建工程”科目中进行全面核算，各单位应根据实际情况，与业务负责人一起拟定“工程项目”明细。如涉及分期付款的，账务处理时先挂“预付账款--×××单位”（在口袋中除了应装相应的单据外，还应将载有相关预付条款的合同复印件也装在口袋中），待款项付完后再转入相应“在建工程”明细项目。对于不涉及分期付款的项目费用，直接入“在建工程”相关明细项目。所有工程完工后，由“在建工程”各明细项目转入“固定资产”或其它相关科目。十二、所有记账凭证，制单人须签字，涉及资金收支的，出纳须签字，会计主管须对每一张记账凭证仔细审核并签字。不论会计主管，还是会计、出纳，一旦发现凭证中存在错误或疑问的，应立即向有关人员指出，并可要求其解释或更正。日常工作中，会计主管应对上述事项进行检查并逐步规范财务人员的操作。如若在审计人员进行检查时，发现以上各项中有问题的，财务部须对相关人员作出相应的处理。第二篇：业务规范操作业务规范操作一、合同签定规范客户（包括卖方和买方）以交付一定佣金为条件，要求我司提供各项服务（咨询、代理、经纪、办理手续等）时，业务人员要与其签订合同以保证交易的顺利进行。签订的合同分为格式合同和非格式合同。格式合同：1、买卖单只允许签订以下四种合同，即：《买卖意向书》、《房屋转让合约》、《委托购（售）楼合同》、《业务委托书》。具体规定如下：1）《买卖意向书》——客户交小定时（存在价格上的差异或客户过几日补大定的情况下签署）。2）《房屋转让合约》（即居间合同）——只有双佣或不足双佣时，强制签订本合约。3）《业务委托书》（样板附后）即买卖双方自行协商，委托我司办手续的单，不允许签订公司印制的格式合同，而须签订《业务委托书》，该业务委托书由区域经理签字确认后客服部方可给予办理。2、合同中的条款不允许随意修改，如有修改要由合同当事人签字确认，我司盖印校对章后方为有效。如果在确保房款和其他交易条件不变，出现买方姓名变更，在办理国土局过户手续前，须签署《姓名变更声明》，但如果客户为投资客，要求我司在过户到其名下前转卖该物业并赚取利润时，应严词拒绝。3、格式合同补充条款：1）如成交物业仍在抵押、按揭、查封、绿本、等非完全所有权状态中，买卖双方愿意成交的情形：买卖双方在签署本合约时皆清楚该物业仍处在于状态中，均同意在此状态之下签署本合约并自愿遵守本合约规定的所有条款。2）如买方同意为卖方赎楼的情形：①买卖双方协商，买方愿意用购买该物业的首期款（部分金额）人民币替卖方赎出该物业抵押在银行的房地产证，如首期款不够还清银