会计档案管理.docx

会计档案管理

第一篇：会计档案管理济宁市泰中贸易有限责任公司会计档案管理制度号码、装订人签章等。2.会计账簿。各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。（1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。（2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。（3）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。（4）会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。（5）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。（6）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。（7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。（8）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。3.会计报表。会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。第五章会计档案的归档保管1.当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。3.机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。第六章会计档案的借阅使用1.财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。2.凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。3.借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。4.借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准需需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。第七章各种会计档案保管期限1.会计凭证保管15年。2.会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。3.会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。4.发货票保管5年。第八章会计档案的销毁1.会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。2.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。第九章附则1.本制度自颁布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。2.附表：《会计档案保管期限表》﹙见下表﹚。会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类原始凭证15年记账凭证15年汇总凭证15年二、会计账簿类总账15包括日记账明细账1日记账15年现金和银行存款日记账保管25年固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年辅助账簿15年三、财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告月、季度财务报告3年包括文字分析年度财务报告(决算)永久包括文字分析四、其他类会计移交清册15年会计档案保管清册永久会计档案销毁清册永久银行余额调节表5年银行对账单5年第二篇：会计档案管理会计档案管理会计档案概念会计档案是国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织在会计核算活动中形成的具有保存价值的原始记录，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计核算材料的归档会计核算材料的归档，是指单位会计部门或会计人员将办理完毕的会计核算材料经过整理向档案部门或档案人员移交的过程会计核算材料的归档要求１、归档范围。凭证、账簿、财务报告、其他会计核算资料。不归档范围:本单位经费预算、财务收支计划、调资定级、财务制度财务政策管理文件材料，纳入文书档案立卷，不纳入会计档案归档范围。２、时间。第三年。3、要求和手续。完整齐全、真实准确、装订成册。清点核对无误。二、会计档案的整理１、分类。原则上按——类型进行分类，分类4类。会计凭证类会计账簿类会计报告类其他会计核算材料类（主要包括银行存款余额调节表、银行对帐单、以及其他应当保存的会计核算专材料）会计档案的整理2.会计档案的组卷会计档案的组卷，就是按照其形成规律和有机联系，区分不同的类型和保管期限，将会计核算材料组成保管单位——案卷的过程。(1)会计凭证的组卷要求一般按年、月顺序组卷整理。厚度一般在2cm以内。1、分类组卷，按顺序排列，检查日期是否齐全。2、按凭证汇总日期归集，确定装订成册的本数。3、摘除凭证内的金属物，对大的纸张要折叠成同记帐凭证大小，且要避免装订线，以便