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内部审计案例

第一篇：内部审计案例[内部审计案例]—因势利导，化不利为有利【背景简介】审计组：3人审计范围：销售政策执行被审计单位：某区域基层销售单位审计方式：对38位业务人员进行逐一跟踪审计，针对存在问题的人员提出处罚建议，并且责任追溯上级。审计要求：被审计人员及管理层书面确认问题，承认错误，接受处罚，最好能深刻认识到自身存在的不足并立刻制定整改措施，以上内容均要求由被审计单位及其管理层在审计外勤结束后，自愿进行书面反馈。如无反馈或反馈不到位，本次审计工作没有完成。【关键词】化解、转化一、审计组进场措施1、进场前发《审计通知书》并与该系统负责人、该单位领导简要进行了电话沟通。2、进场当日召开2个会议，先召开领导层沟通会议，由分管领导各自传达会议精神后，再召开全体人员会议，宣讲审计原则、审计目的、审计方式方法及其他事项。二、审计中遇到的难题该单位人员高度紧张，每日审计结束后，该单位领导都会召开全体会议，要求被审计人员逐一进行讲解培训。培训什么？审计的手段、方式方法是什么，如何去规避问题，如何在审计发现问题时即时修改问题。对于审计中发现问题的相关资料，该领导要求马上进行修改完善。第二天早上重新打印出来并销毁原件，并请审计人员对他们改过的资料，重新进行审计。理由是应允许被审计单位对不完善的地方即时做出整改补充。审计组面临的问题是，该单位应对审计的手段较为老练，组织有序，内部人员团结一致，消极配合、软对立情况严重，处理不当的话，会发展成强烈抵触。审计工作开展遇到较大阻力。三、审计组采取的应对措施1、心理分析：从该单位的管理风格上看，该领导实际上是对荣誉问题看得较重，抵触是因为怕问题被揭露出来，在兄弟单位中丢了面子。换个角度来考虑，这说明该单位人心比较齐，该领导管理有他自己的长处，也说明这是对审计工作的重视，在审计过程中能够积极整改。对于这些好的方面，可以加以引导，如果能因势利导，化阻力为动力，适当鼓励正面的东西，完全能达到帮扶整改、提高管理的目的，妥善处理不但能够顺利完成审计任务，同时能体现审计为管理服务的中心思想。2、坚持原则，积极沟通：原则的东西不能让步，问题必须要暴露出来，发现问题、揭露问题是审计人员的根本的职责。审计组积极与该单位领导、其上级领导进行沟通，在每日早会上与全体员工进行互动，宣讲政策，继续要求大家在审计过程中正确对待问题，认真配合审计工作。3、化解手段-组织考试：针对公司政策执行不到位的情况，审计组建议该单位领导对政策中的问题点进行集中测试，如果通过集中学习大家掌握的较好，成绩较理想，审计组愿意在审计报告中予以适当披露。这个办法得到了该领导的认同与支持，他们认真编写了一套试卷，为了考试，所有员工专门抽时间对政策进行了集中培训，并要求每个人都要熟记背会。最后在该单位领导的主动邀请下，审计组占用了早会10分钟时间，对闭卷测试进行监考，效果很好，成绩都很高（高是必然的）。通过考试的形式，帮助被审计单位加深了对政策的理解和把握。4、顺利完成任务-报告披露：通过这种形式，被审计单位的顾虑渐渐被化解，审计组有效的将对立矛盾转化为共同参与、共同执行。审计组得到了被审计单位领导及其上级领导的认可与支持。接下来的审计工作进展的非常顺利。在报告出具阶段，审计组把该单位测试卷及测试平均成绩通过截图的形式在审计报告里给予了适当披露：“在征求审计组意见后，XX单位自行设计了《2010年XXX考试题》……”。在审计交流反馈书面意见中，被审计单位领导写到“欢迎审计组下次再来指导工作”。公司高层看了该报告后，给予了被审计系统和该单位肯定和表扬。四、本案总结将抵触情绪转化为正面的积极整改和认真学习的态度，审计报告的内容对好的方面同样是客观的、公正的。审计组通过有效的沟通，适当的引导，不但顺利的完成了审计任务，也让被审计单位心服口服，认为审计并不只是把眼睛放在问题上，而是抱着帮扶的目的在做事，真正在为公司的管理和发展保驾护航。第二篇：内部审计案例与答案案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。财务专用章由专人保