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医院支出审批制度

第一篇：医院支出审批制度医院财务支出审批制度为进一步加强财务管理，完善财务开支审批程序，杜绝漏洞，提高资金的利用率，特制订本制度。一、审批手续坚持财务开支逐级审批制度。经办人签名时，应在原始单据后面注明用途（两张以上同类开支项目的原始单据须填写“单据封面”注明张数，合计金额）。经办人对所签票据的真实性、合法性负责。购买实物时，必须办理验收手续，有经手人、验收人（使用人）、负责人签字。经手人、验收人（使用人）、负责人不能同为一人。购买的固定资产，需按《医院固定资产管理制度》的规定办理。二、审批权限（一）日常公用开支的审批为加强日常公用开支管理，严格控制开支范围，对日常公用开支实行医院法定代表人“一支笔”的审批制度。（二）药品开支的审批为了加强药品管理，药剂科应按药品招标的规定进行药品采购、定价，办理验收入库手续。为加强药品监督，必须有药库主任核实签名再由医院法定代表人签名才能办理付款。（三）个别项目的开支审批1、个人借支个人一般不得向单位借支个人用款，遇预借差旅费、会议费、零星购置、备用金等，需填写“借款借据”经医院法定代表人签字后方能办理借款。借支款要求在规定期限内到财务科及时报帐（特殊情况不能按时报帐的，借款人必须写出书面报告，说明原因，提出报帐期限，单位负责人签字），否则，可从借款人的工资中扣回。2、业务招待费业务招待费由经办人签名，再由医院法定代表人审批签字后才能办理报销。3、人员费用支出人员的工资、国家及地方规定发放的津贴、加班费、福利性补贴、临时工工资等人员费用开支必须经人事部门复核签名后，交医院法定代表人批准后发放。奖金必须按本院的奖金分配方案执行，并经医院法定代表人审批才能发放。4、转帐支票（汇票）的领用转帐支票的领用，须填写领用支票（汇票）申请单，经医院法定代表人批准。领用时出纳员必须注上日期，领用后，三天内及时送回支票存根联与发票等报销单据，由经办人签名，再经医院法定代表人签批后，方可报销。若填写错误需退回，应盖“作废”章，并在支票登记簿上记录，装订成册，不得任意撕毁。第二篇：支出审批制度姚集小学支出审批制度为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我校实际，制定本办法。第一条各学校要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。第二条各学校财务活动实行校长负责制。中心学校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。第三条学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。中心校报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。各学校校长仍是本校财务管理第一责任人，实行预审批。第四条财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报学校行政会或校长批准后执行。第五条学校要实施经费支出申报制度，在每月的20日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。三千以下的支出票据申请授权支付，即现金支付，三千及以上的支出票据申请直接支付，即转账支付。第六条中心学校报账员负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。具体办法是：1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必须为供水、电力、电信、税务等部门出具的专用发票。2、伙食补助费。伙食标准是每人每天最高限额七元，要注意的是不能再出现柴米油盐等相关食堂支出。报账时，需每月一张食堂收据，附每日就餐签到簿及月就餐总次数统计表。、3、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必须为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票。100元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记，明确资产经管人。4、印刷费必须是服务单位提供的服务业专用发票，数额较大或多笔要附清单。5、差旅费支出必须填写真实、完整、有效的差旅费报销单，填制的单据张数与所附单据