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华南理工大学网络教育2015名师讲堂作业

第一篇：华南理工大学网络教育2015名师讲堂作业《会计核算与涉税处理技巧》学习心得听了《会计核算与涉税处理技巧》讲座，让我感受颇深！弥补了我在税务这一领域的空白。使我懂得了很多之前不曾了解的知识，里面讲到的都是跟工作上息息相关的要点，我就其中谈谈自己的心得。老师讲到刘晓庆逃税事件，非常值得大家引以为鉴，慎重对待行政处罚，一定要抓住机会弥补过失。收入核算与涉税处理技巧中1.收入确定条件：会计准则与税法规定之间存在差异，是相关的经济利益很可能流入企业这条税法是没有的。这一点和企业所得税修改有关系，在08年以后实行的是法人所得税，分公司不是纳税人，不能独立纳税的要合并纳税，资产在企业内部转移，不需要确认收入，税法上依据的是所有权的转移。2.兼营同一税种、不同税率的货物或劳务的税务处理：分开核算（分别核算销售额，并按不同的税务各自计算应纳税额），不分开核算（从高适用税率）。白酒的案例：合同上应该分别的销售，出去以后再组装。就可以分开计税，若先包装后销售的方式，就只能按照高的税率来计税。我们从事会计工作可能在会计财务处理上精通，但对税收税法却了解很少。所以我们要合法处理税务，给企业带来涉税利益而不是增加企业的风险。第二篇：华南理工大学网络教育税法作业一、选择题1.下列各项中，表述正确的是（B）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务增值税销项税额是(C)元。A.250B.850C.14529.91D.100000按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。则计税销售额是（A)元。A.12389.38B.14000C.19600D.20000某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（C）万元。A.25B.23C.21.37D.19.66某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为(A)元。A.13890.6B.15912C.15572D.15946某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。其销项税额应是(B)元。A.29070B.31977C.26163D.28900B某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（C）万元。A.6.5B.7.15C.8.58D.8.86下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（B）万元。A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（A）元。A.5230B.6080C.8098D.8948下列各项中，属于增