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哈尔滨枢纽改造工程财务管理办法

第一篇：哈尔滨枢纽改造工程财务管理办法哈尔滨枢纽改造工程财务管理办法哈枢指财[2011]第45号第一章总则第一条为加强哈尔滨枢纽改造工程财务管理和内部控制，规范指挥部财务行为，防范财务风险，提高经济效益，根据《企业财务通则》（财政部令[第41号]）、《企业会计准则》（财政部令[第41号]）、《基本建设财务管理规定》（财建（2002）394号）等有关规定，结合本单位实际，制定本办法。第二条指挥部财务管理的基本任务是严格执行国家、铁道部、路局有关基本建设的法律、法规、规章制度；依法、合理、及时筹集建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制工作，严格控制建设成本，杜绝资金损失和浪费；加强对建设资金监管，保证资金安全、完整；及时办理资产交付和编制竣工财务决算。第二章管理职责第三条指挥部财务管理工作在指挥长领导下由计划财务部归口管理,相关部门配合。主要职责包括：1.严格执行国家、铁道部和路局有关基本建设的法律、法规、规章制度。2.建立健全内部控制和牵制制度。3.严格执行《国有建设单位会计制度》（财会字[1995]45号）及其他相关规定，规范会计核算。4.及时编报建设资金预算，请领、管理和拨付建设资金，科学、合理筹措和使用债务性资金，保证建设资金的安全。5.参与项目的招投标、合同签订、竣工验收及概算清理等相关工作。6.根据合同、验工计价、发票等资料，办理工程资金、征迁补偿及物资设备款的预付、结算和清算。7.按合同约定，监督、检查拨付参建单位项目资金的使用情况，防止参建单位挪用、转移建设资金，确保项目建设顺利进行。8.项目验收后及时办理资产交付，保证资产完整。9.按时编报快速月报、财务决算和竣工财务决算，定期进行财务预测和经济活动分析。10.加强财会信息化、会计基础工作和财会人员教育、培训工作。11.负责与银行、工商、税务等相关部门的协调、协作。12.办理项目后期收尾工程和会计档案等资料的移交。13.依法接受审计和检查，及时整改发现的问题。第三章建设资金的管理第四条建设资金银行帐户的开立1.开立、撤销或变更银行账户，均应按规定的批准权限和程序报批。2.为便于资金监管和价款支付，应约定施工单位资金帐户与指挥部结算帐户在同一银行系统开设。3.指挥部应在机构所在地铁道资金结算所开设资金结算帐户。第五条建设资金的筹集：根据出资协议、建设项目投资计划、年度(月份)资金使用预算、合同及工程建设实际需要，向铁路局财务处和其他出资者申请建设项目资本金和债务性资金。第六条根据建设项目总体要求，编制建设期滚动计划，预测各年度资金需求量；根据年度投资计划，编制年度资金预算方案。第七条建设资金的拨付1.应严格按照批准的设计文件、项目概算、年度支出预算、年度投资概算分章节计划、合同、经审核签认的验工计价（或有效发票）和工程进度拨付建设资金。严禁无依据拨付建设资金，严禁挪用、调剂、串换使用建设资金。2.凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，指挥部不予办理预付工程款，不得以预付款为名转移建设资金。3.工程预付款、工程进度款和竣工结算款的支付数额、方式和时限应严格按照《合同》及《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）规定执行。第八条质量保证（保修）金的管理指挥部在与施工单位签订工程合同时，必须按不低于工程价款结算总额的5％预留工程质量保证（保修）金。待工程交付使用质保期到期后清算（合同另有约定的，按照约定办理），质保期内如有返修，发生费用应在质量保证（保修）金内扣除。第九条存款利息收入的处置建设资金在项目初验前产生的存款利息一律冲减建设成本。第十条项目尾工款和结余资金的管理1.对初验合格项目收尾工程进行合理组织，确保尾工工程进度，严格按规定用途使用建设资金。2.在编制项目竣工财务决算前要认真清理结余资金。待铁道部对竣工财务决算批复后，按批复意见作出财务处理。第十一条建设资金使用的监控1.必须严格执行资金使用大额联签制度。支付工程预付款、备料款、进度款和结算款前，计划财务部需提供资金支付联签单（联签单应列示汇款去向、用途、额度、合同金额、已付金额、累计计价及累计付款金额等内容），经指挥长、负责资金监管的副职、计划财务部长及相关部门负责人联签后据实支付。联签过程中各部门、人员必须对提交资料及决策结果的真实、合法、合规性负责。2.必须将资金监管条款纳入承发包合同管理。通过延伸检查、与开户银行签定《帐户资金监管协议》或建立网上银行查询系统等措施对施工、设计、监理等单位建设资金使用情况进行实时监控。防止建设资金被挪用、转移、流失和浪费，确保资金正常使用。3.必须将拖欠工程款和农民工工资等事项纳入承发包合同管理，在铁路建设项目招标时予以明确。避免铁路建设项目拖欠工程款和农民工工资。第四章建设成本的管理和控制第十二条指挥部计划财