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小企业会计准则下现金流量表编制方法

第一篇：小企业会计准则下现金流量表编制方法南京盈放科技有限公司内部文档小企业会计准则下现金流量表编制方法（一）、直接法（摘要标识法）为了实现账簿的辅助核算功能和进行指标的统计分析，AC.NET会计软件设计了摘要标识核算功能。工作原理是在填制凭证时，摘要中加注特定的标识（字符），然后通过查询账簿中的汇总标识功能对所加注的标识进行汇总分析，也可以在会计报表中定义摘要标识取数公式来自动提取加注标识的数据。1、摘要标识设置（1）、设置摘要标识项目从电脑会计的角度看，每个具体的现金流量细目都由三个基本要素构成：流量类别（经营、投资、筹资三类）、流向（流入、流出）、细目。如果用符号或代码描述这三个要素，则每个具体的现金流量都可用一个唯一的符号或代码表示。如用英文字母“J”、“T”、“C”依次表示经营、投资、筹资三类现金流量，用阿拉伯数字“0”和“1”分别表示现金“流入”和“流出”，用阿拉伯数字“1、2、3„„”表示各类流量的细目。例如：“J01”表示“销售商品提供劳务收到的现金”(2)、定义摘要标识项目依据上面设计原则，在“账户设置”中“摘要标识核算”里定义现金流南京盈放科技有限公司内部文档量表项目核算内容。①、增设任务在“摘要标识核算设置”窗口，点击“增加”，在任务名称录入“现金流量表”、在摘要标识符左右分别录入“[”、“]”，保存即可。如图5-36图5-36②、增子项目a．非最明细项目设置：在“项目名称”录入“现金流入”保存即可b．摘要标识码设置：即摘要标识的内容，例如：销售商品或提供劳务收到的现金的项目代码可以设定为“J01”。“J01”为一个特定字符，J表示为经营活动，0表示现金流入，1表示经营活动引起现金流入的南京盈放科技有限公司内部文档例如：现金流量表的标识及其内容主要针对现金及现金等价物，所以J01相关科目代码为1001|1012（1001、1002、1012）e．点击“存盘”如需继续增加同级或下级项目请点击“增子项目”。2、填制凭证业务操作填制凭证中将标识中标识开关打开状态，制作记账凭证时，凡涉及现金流量的会计分录，选择相应的现金流量摘要标识项目即可，在其摘要栏内加注相应的摘要标识项目：如采购毛豆油业务，首先需将标识开关打开（只需开启一次，以后默认打开状态），在录入银行存款等现金流量类会计科目并录入金额回车后，软件将自动弹出窗口，选择现金流量项目。南京盈放科技有限公司内部文档如下图，选择对应的现金流量项目，如采购商品，选择“购买商品、接收劳务支付的现金”。3、现金流量表自动生成（1）、现金流量表定义取数公式取数方法参加报表取数公式设计章节。南京盈放科技有限公司内部文档(2)、现金流量表的数据处理只要日常会计核算中按摘要标识的符号规则制作了记账凭证，年底根据上述定义的公式，通过”EX”即取数运算自动处理现金流量表。报表数据处理见相关章。（二）、间接法根据现金流量类科目之外的账户变动情况进行分析取数,然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目,以此自动生成现金流量表。该编制方法,实质类似报表余额编制法,可快速生成较粗放数据的现金流量表。1、生成现金流量表公式设计在现金流量表中定义除现金流量类科目之外的账户取数公式、运算公式、审核公式等。2、生成现金流量表制证处理后，会计报表中现金流量表中，可通过“EX”一键数据试算提取自动生成现金流量表。说明：间接法的优点主要是根据除现金类科目之外其他各科目数据变动情况方便快速生成现金流量表，但并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况；如公司决策需要，对该报表数据精确要求，则通过直接法（摘要标识）进行编制现金流量表。第二篇：现金流量表编制方法（范文模版）一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初