总帐会计岗位工作要点.docx

总帐会计岗位工作要点

第一篇：总帐会计岗位工作要点总账会计岗位工作要点一、每月工作：（一）日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐（或电脑审核及过账）----查核科目汇总试算平衡。（二）月末工作：1、对账工作：（1）账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证（原始凭证及记账凭证）有关内容金额核对相符。（2）账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。（3）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符（账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记帐余额和银行对帐单核对（可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡）；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账）。2、关账工作：（一般情况如下）（1）计提企业涉及的各项税金及附加；（2）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）；（3）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）；（4）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；（5）结转各项成本（工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转）、工业制造费用的标准分配；（6）调整盘盈盘亏的账务处理；（7）本期损益结转（收入、成本、费用结转入本年利润）。3、编制报表：（1）先核查科目汇总表（或电脑账的试算平衡表）；（2）编制会计月报表：资产负债表、利润表、现金流量表；4、纳税申报：（1）时间：一般在次月1日到15日内进行上月的纳税申报(遇周末或节假日纳税申报截止日顺延)；（2）资料：增值税申报表（分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表）；个调税申报表(单独的金税三期个调税申报软件)；季度企业所得税预缴申报表（每季后的次月申报，分查账征收与核定征收类别）；会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；其他资料。（3）申报方式：主要两种：手工（税务大厅申报）；电子申报。（4）eTax@SH3电子申报流程：（1）针对申报软件，每月申报之前：菜单—-工具：软件更新；（2）针对企业单位，每月报税之前：账户—-核定更新；（3）填写（报表）---发送（报表）---收取（回执）（注：到收件箱查看申报成功回执）---缴款（税金）---收取（回执）（注：有缴款的申报成功几天后到收件箱查看并打印电子缴纳凭证）。5、监督手下整理归档资料：（1）打印整理会计凭证、装订凭证；（2）打印整理会计报表及纳税申报表、装订报表；（3）装订增值税发票进项抵扣联；（4）银行对账单等其他资料。二、年末工作：（一）税务：1、企业在次年的3月-5月企业所得税清算表（税务客户端软件下载）；2、企业已在每季度终了十五日内申报预缴，年度所得税汇算清缴，多退少补。3、资料：所得税申报主表及附表（正常网上申报）；财务会计年度决算报表及说明资料；企业关联报告表；特殊税务可能涉及：工资薪金管理制度等其他资料。（二）工商信用信息公示：1、纳税人在次年的6月30日之前在工商网上信用信息公示，填写基本信息、资产负责表、利润表的数据及其它信息资料。（三）财政年报：1、企业年度决算报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表；注：涉及报送的机关有：税务局、财政局等。2、财政报送时：纸质与电子档同时报送。三、其他事项：（一）企业涉及税种及税率：1、增值税：小规模纳税人征收率为：3％(营改增之后部分行业5%)；一般纳税人正常税率为：17％；低税率13％(报纸类、杂志类、农机产品、水电煤汽等均为低税率)；免税农副产品税率为：0％。营改增之后新增税率:6%、11%，2、附加的税中税：在流转税（增值税、消费费）的税额基础上，分别再按税额的7%征收的城建税(还有5%、1%的情况，视区域招商优惠而定）、教育费附加3%、地方教育附加2%（2011年1月起征，有优惠）、河道维护费1％（上海）。4、所得税：基准税率是25%；小型微利企业20%（目前2016年-2017年度应纳税所得额在30万以内减半征收即10%；高新科技企业15%等。（二）税务登记、变更、注销、发票管理：1、工商营业执照登记或变更一个月内税务登记证应相应的登记或变更；2、核定税务信息后申请电子申报；2、税务清税后才能税务登记证注销；3、发票管理：会计上岗证----办税员联系卡----发票购制簿----购买发票（网上验旧—网上申请—大厅领购）----发票填开----存根保管----记账联入账。（三）会计盘点：（全面盘点、重点盘点、抽查盘点）1、每月对单价高数量少的物品每月重点盘点；对单价低数量多的物品抽查盘点；每季或每年进行全面盘点。2、盘点帐务处理如下：（1）现金盘盈帐务处理：审批前：借：库存现金贷：待处理财产损益审批